Цели и модели внедрения проектов онлайн фискализации

Преимущества и риски проектов онлайн фискализации

Правительства многих стран в настоящее время рассматривают возможности внедрения проектов онлайн фискализации. Это вызвано тем, что сфера продажи товаров и услуг населению сложно контролируется с точки зрения налогов. Множество расчетов наличными средствами, большое число объектов контроля и очень большое количество транзакций затрудняют налоговый контроль. В то же время микро и малый бизнес составляет значительную долю в экономике и может давать существенный вклад в налоговые доходы государства.

Внедрение систем онлайн фискализации является хорошим решением для страны, так как не только приводит к росту собираемости налогов, но и снижает долю теневой экономики и создает равные конкурентных условий для розничного бизнеса. Но такое внедрение предполагает, что все розничные налогоплательщики страны должны будут регистрировать все свои продажи и применять различные сертифицированные устройства для фискализации, так называемые онлайн-кассы (англ. Online Electronic Cash Registers).

Это означает что налогоплательщик понесет затраты на приобретение кассы, расходных материалов (кассовые ленты) и услуг по ее установке и обслуживанию. Если приводить бытовой пример, то государство требует у гражданина поставить видеокамеру в его дом за его счет, оплачивать ее использование и дать доступ представителям государства к онлайн трансляции.

Поэтому проекты онлайн фискализации встречают значительное сопротивление со стороны бизнеса, особенно микро и малого. Очень часто вопрос внедрения таких проектов приводит к возникновению значительных политических рисков для налоговой администрации и руководства страны.

Методы управления рисками внедрения

Для реализации проекта онлайн фискализации с управляемыми рисками необходимо достичь две цели:

• Снизить стоимость системы или создать ощущение снижения стоимости у налогоплательщика.
• Создать для налогоплательщика новую ценность от использования собираемых фискальных данных.

Стоимость для налогоплательщика

Для снижения стоимости системы для налогоплательщика есть возможность использовать уже имеющиеся у него устройства. Например, мобильные телефоны или настольные компьютеры можно использовать в качестве фискального оборудования вместо применение специализированных устройств. Также возможно применение интегрированных устройств с терминалами по приему платежных карт, что позволяет снизить конечную стоимость для налогоплательщика. Применение виртуальных или облачных касс, доступ к которым осуществляется через мобильный телефон или интернет-браузер, так же позволяет снизить затраты.

Фокус налоговой администрации на электронных чеках и отказ от бумажных чеков позволяет отказываться от печатающих устройств и расходных материалов, которые составляют значительную часть стоимости владения.

Также надо отметить, что конкуренция на рынке устройств фискализации положительно сказывается на снижение конечной стоимости и стоимости владения.

Ценность для налогоплательщика

Необходимо проектировать систему онлайн фискализации так, чтобы она создавала ценность для налогоплательщика. Это можно делать на базе государственных системы и на базе коммерческих решений партнеров налоговой администрации. В качестве примеры таких систем можно привести:

• Системы ведения номенклатуры и учетные системы (склад, финансы) интегрированные с онлайн кассами.
• Системы автоматического заказа и пополнения склада на основании данных продаж.
• Системы автоматического ценообразования на основании данных о цене продаж в конкретном географическом месте.
• Аналитические системы и отчеты по ценам и объемам потребления.

Онлайн фискализация также позволяет обменивать информацией о продажах и получать платежи за предоставление доступа к своей информации.

Методы снижения рисков внедрения

Стандартная модель внедрения разделяет затраты государства на внедрение централизованной системы фискализации и затраты налогоплательщика на приобретение онлайн кассы, ее интеграцию и последующее обслуживание.

Государство обычно самостоятельно финансирует затраты или использует помощь международных институтов (Всемирный Банк, Международный Валютный Фонд) или других государств. Налогоплательщики самостоятельно несут затраты на онлайн кассы.

В качестве дополнительной стимулирующей меры государство может ввести налоговый вычет для компенсации затрат налогоплательщика. Например, в ряде стран, внедривших системы онлайн фискализации, был введен вычет для микробизнеса.

Другие методы предусматривают бесплатное оснащение налогоплательщиков онлайн кассами, а также оснащение государства центральной системой и дальнейший возврат вложенных средств через тариф, который оплачивает налогоплательщик. При интеграции с платежными системами и разработке интегрированных устройств по приему платежей и фискализации возможно закладывать возврат средств через комиссию, взымаемую при каждом платеже.

Вышеуказанные методы могут применяться в рамках государственно-частного партнерства или концессии в зависимости от законодательства страны.

DTT оказывает услуги по анализу среды налогоплательщиков, текущего уровня автоматизации, расчету финансово-экономического обоснования внедрения, и описание методов снижения рисков при внедрении систем онлайн фискализации.