Как повысить собираемость налогов, не повышая их ставки

Премудрости налоговой системы. Повысить нельзя собрать

В большинстве развитых государств значительная часть бюджетных доходов формируется за счёт налоговых поступлений. При этом важную для бюджета роль играет уровень собираемости налогов. Этот показатель напрямую зависит от отношения общества к системе налогообложения, что, в свою очередь, диктуется налоговой культурой, сформированной в конкретной стране.

В идеальном восприятии правительство любого государства по своей сути является поставщиком услуг или товаров для своего общества. Эти услуги и товары не могут поставляться бесплатно: для создания комфортной среды, реализации и содержания различных социальных, экономических, медицинских, правовых и иных систем требуются стабильные финансовые ресурсы. С этой точки зрения налоги являются своего рода платой за потребление общественных благ, а взаимоотношения налогоплательщика с правительством представляет собой публичную сделку.

В подавляющем большинстве стран общество воспринимает налоги как попытки безвозмездного изъятия государством у него части доходов. Такая трактовка является основным мотивом уклонения от налогов, что негативно сказывается на уровне их собираемости. Следовательно, для организации эффективной системы налогообложения любому правительству нужно начинать с повышения финансовой грамотности населения и формирования налоговой культуры общества, что позволит добиться понимания налоговой системы страны как объективной и закономерной сделки между государством и обществом.

Выход из тени. Боль или благодать?

[Содержание]

В развивающейся чёрной или серой экономике рано или поздно наступает момент, когда компании уже не могут избежать уплаты налогов и им так или иначе приходится выходить из тени. Темпы “обеления” бизнеса очень сильно зависят от роли, которую в этом процессе возьмёт на себя государство — станет оно строгим, но мудрым помощником или займёт позицию беспощадного карателя.

Высокие ставки налогов и строгий надзор не обеспечивают экономике государства стабильность и показатели высокой собираемости. Скорее наоборот: чем больше государство “душит” бизнес, тем более страстно и искусно он пытается спрятаться и увернуться от пополнения государственной казны. Каждый бизнесмен будет использовать любые лазейки, чтобы сбросить с себя налоговые оковы. Чем выше налоги — тем меньше останется тех, кто будет готов их платить в полном объёме. В такой обстановке бизнес никогда не станет опорой правительства, и при любом удобном случае применит все ресурсы и возможности, чтобы оказать сопротивление и свергнуть его.

Стоит задаться вопросом: что лучше: собирать много с малого круга “обречённых” и тем самым подогревать их недовольство и враждебный настрой, или собирать чуть-чуть, но с подавляющего большинства, при этом формируя лояльность бизнес-сообщества к государственному курсу? Мудрое правительство понимает, что чем больше денег остаётся у бизнеса, тем лучше внутренней экономике страны. Поэтому тактика “сдирания шкуры” с тех, кто не смог придумать способов спрятаться — не самый лучший вариант.

Высокие налоговые ставки также влекут негативные последствия для экономики и общества. Рост теневой экономики в стране ухудшает уровень социальной защищённости и удовлетворённости населения. Зарплаты “в конверте” влекут мизерные отчисления в пенсионные фонды и фонды медицинского страхования, что сильно тормозит развитие этих социальных институтов. Кроме того, низкая собираемость налогов наносит чудовищный урон внутренней экономике, оборот наличных средств выходит из-под государственного контроля. В таких условиях стремительно развивается коррупция на всех уровнях, что плохо отражается на обществе и замедляет экономическое развитие государства в целом. Как следствие — снижаются доходы федерального и региональных госбюджетов, усиливается рост инфляции.

На фоне общей негативной тенденции внутри страны страдает репутация государства на международной арене. Снижается уровень доверия к правительству и инвесторы уже не спешат вкладывать свои средства в масштабные и перспективные проекты.

Создание эффективной налоговой системы

[Содержание]

Вести налоговый контроль за деятельностью находящихся в тени организаций крайне сложно, особенно если доля теневого бизнеса в экономике страны ощутимо велика. Чтобы создать наиболее комфортную среду для перехода к легальным методам ведения бизнеса, необходимо комплексно подойти к реформированию налоговой системы.

Организация эффективного налогообложения осуществляется в первую очередь путём снижения налоговой нагрузки и упрощения процесса уплаты налогов. Последнее реализуется во многом за счёт автоматизации всех процессов и перехода на электронный документооборот. Важно проработать комплекс мер по усилению контроля над финансовыми операциями для исключения возможности их отмывания, ограничить возможность получения нецелевых кредитов и займов и ввести жёсткие наказания для превышающих полномочия должностных лиц.

Побороть коррупцию в многоступенчатой государственной структуре по всей стране практически невозможно. Единственный выход — исключить возможность влияния конкретных лиц на принятие любых решений, касающихся начисления налогов, снижения налогооблагаемой базы, применения налоговых льгот и вычетов, возврате из бюджета и приема к зачету НДС и др. Введение автоматизированной системы снижает влияние человеческого фактора в налоговой системе страны, а любые попытки “ручного” вторжения легко отслеживаются и наказываются.

Процессы, которые можно расценивать как «кнут» должны нивелироваться созданием благоприятного инвестиционного климата внутри страны и снижением налоговой нагрузки на бизнес. Это позволит остановить отток денежных средств из страны и смоделировать ситуацию, когда бизнесу будет выгоднее заплатить налог, чем подвергать компанию риску и вкладывать усилия и средства в сокрытие доходов.

Таким образом, внедряя современные технологические решения в систему налогового контроля, правительство любой страны сможет добиться абсолютной прозрачности созданных процессов и тем самым повысить уровень доверия и лояльности налогоплательщиков к формируемой налоговой культуре.

Примеры стран, добившихся успехов в реформировании налоговой системы

[Содержание]

Taнзания в последнее десятилетие проводила масштабные реформы налоговой политики для повышения собираемости доходов. Основной целью было увеличить доходы бюджета без повышения налогов. Правительство решило идти путём автоматизации налогового органа с помощью интеграции различных типов операций, введения сегментации налогоплательщиков и широкого внедрения информационных технологий.

В процессе реформ были введены общие идентификационные номера налогоплательщика (ИНН), выстроена развитая структура налогового органа, работа всех звеньев которого была организована по единому функциональному принципу.

Правительство организовало просветительскую деятельность среди населения и предпринимателей, разделив налогоплательщиков на территориальные группы и закрепив за каждой из них подразделение налоговой службы.

В обязанность государственных служащих входила разъяснительная работа по соблюдению требований о регистрации бизнеса и по возложенным на налогоплательщика обязательствам, оказание качественной помощи мелким предпринимателям в понимании и выполнении требований государства по уплате налогов.

С помощью автоматизированных систем правительство привязало таможенные операции к учёту внутренних доходов налогоплательщиков и оптимизировало механизмы оценки рисков для ускорения процедур таможенной очистки грузов благонадёжных импортёров. Реформирование налоговой политики Танзании позволило существенно упростить все процессы и устранить неудобства, которые ранее испытывали предприниматели при взаимодействии с контролирующими службами.

В апреле 2021 года было объявлено о планах по внедрению технологии электронного сбора налогов в островной части государства — Занзибаре. Совет по доходам острова рассчитывает, что этот шаг увеличит доходы бюджета с 46 до 55 миллиардов танзанийских шиллингов и позволит окончательно ликвидировать схемы сокрытия доходов бизнеса.

Налоговые реформы Вьетнама были направлены на создание рациональной налоговой системы для меняющихся экономических условий страны. В составе преобразований была проведена унификация структуры налоговых ставок, отменён ряд льгот, включая привилегированные условия для продавцов отечественных товаров, введён учёт расходов при расчёте налогооблагаемой базы.

Большие изменения коснулись структуры и организации работы налоговых органов страны. Сегодня все контролирующие службы связаны единой информационной системой с автоматизированным программным обеспечением, которое обеспечивает ключевые функции налогового администрирования. Такие меры потребовали повышения квалификации сотрудников и привели к созданию налоговых колледжей. Успешное реформирование налоговой системы страны позволило повысить прозрачность всех процессов и создать благоприятную обстановку для экономического развития компаний и работы налогоплательщиков на глобальном рынке.

Налоговая система Алжира часто подвергалась кардинальным изменениям. Последнее произошло в 2007 году, когда правительством был введён Единый фиксированный налог в качестве замены сразу трёх разных налогов. Эти реформы были вызваны стремлением государства упростить налоговую систему страны и повысить её эффективность, чтобы улучшить финансовую ситуацию на внутреннем рынке, повысить прозрачность, доступность и справедливость налогов.

Подведём итоги

[Содержание]

Чтобы обеспечить высокую собираемость налогов в стране, необходимо в первую очередь повысить уровень финансовой грамотности и налоговой культуры налогоплательщиков: терпеливо объяснять обществу, что налоги — это общественный договор и плата на социальные блага, а не желание правительства влезть в чужой карман.

Другой важный шаг — необходимость обеспечить разумные, посильные и равные для всех ставки налогов, приемлемые для налогоплательщика и не привязанные к уровню его дохода, а также предусмотреть строгое и одинаковое для всех наказание за неисполнение обязанности по уплате налогов. Каждый, кто не платит налоги, должен быть выявлен и наказан вне зависимости от его общественного статуса и уровня доходов.

Важно обеспечить прозрачность процессов зачисления и распределения налоговых поступлений. Если налогоплательщик понимает, куда и на что расходуются его средства, и видит, как улучшается среда, в которой он живёт, это обеспечит лояльность к налоговой системе и мотивирует его на более добросовестную уплату налогов.

Последним шагом к формированию устойчивой налоговой системы является снижение роли человеческого фактора в выполнении операционных задач. Автоматизация системы начисления и уплаты налогов снизит уровень коррупции в государственных органах, исключит спекуляции и превратит оплату налогов в простой понятный процесс.

В идеальной налоговой системе коммуникация с налогоплательщиком должна осуществляться напрямую без участия инспектора: расчёты по начислению и учёту налогов опираются на автоматически поступающие из разных источников данные, а система самостоятельно выявляет нарушения и запускает различные процессы для их устранения.

[Содержание]