Причины неформальной занятости

Table of Contents

Что такое неформальная занятость и почему она появляется?

Неформальная, неофициальная или теневая занятость — это разновидность трудовых отношений, которые основываются на устной договорённости между работником и работодателем без заключения трудового договора. Это явление широко распространено в странах, в которых теневая экономика занимает весомую долю ВВП.

Международная организация труда (МОТ) считает^[1], что неформальная занятость включает трудовые соглашения, которые де-факто или де-юре не подпадают под действие национального трудового законодательства, подоходного налогообложения и права на социальную защиту или на другие льготы для формально занятых (например, предварительное уведомление об увольнении, выходное пособие, оплачиваемый ежегодный отпуск или отпуск по болезни, пособия по безработице).

Определяющие характеристики формальной и неформальной занятости зависят от статуса занятости:

Занятость работающих по найму считается формальной, если их работодатели вносят взносы в систему социального обеспечения от их имени или, при отсутствии информации о взносах на социальное обеспечение, если они получают оплачиваемый ежегодный отпуск и оплачиваемый отпуск по болезни. Во всех остальных случаях занятость считается неформальной.
Для работодателей, самозанятых и членов кооперативов формальность найма зависит от статуса экономической единицы (предприятия). Если предприятие является частью формального сектора, занятость для работодателей и самозанятых считается формальной. В противном случае их трудоустройство считается неформальным.
Занятость членов семейного бизнеса всегда рассматривается как неформальная.

По определению Международного Валютного Фонда (МВФ) теневая экономика включает в себя всю экономическую деятельность, которая скрыта от официальных властей по монетарным, нормативным и институциональным причинам[2]:

Монетарные причины включают уклонение от уплаты налогов и взносов на социальное обеспечение.
Нормативные причины включают избегание правительственной бюрократии или бремени нормативно-правовой базы.
Институциональные причины включают коррупционное законодательство, качество политических институтов и слабое верховенство закона.

Лидерами по размерам теневой экономики являются Афганистан (72% ВВП), Зимбабве (64,1%), Нигерия (57,7%), Гаити (55,1%) и Боливия (54,8%)[3].

Теневая экономика основывается на сокрытии операционной деятельности и финансового оборота компаний от налоговых служб, что приводит к увеличению доли наличных оборотных денежных средств внутри государства. Это значит, что сотрудники, занятые в теневых секторах экономики, официально не регистрируют трудовые отношения с работодателем, получают заработные платы «в конвертах», лишаются гарантий и защиты, предусмотренных трудовым и социальным законодательством страны.

Существует множество комплексных факторов, способствующих росту теневой экономики. Среди наиболее важных из них выделяют:

Чрезмерную налоговую нагрузку;
Чрезмерное вмешательство правительства в регулирование бизнеса;
Низкое качество работы государственных органов (налоговые, судебные, полиция и другие).

Сюда же можно добавить социальные факторы (высокий уровень безработицы, урбанизация, высокий миграционный приток и др.) и низкую налоговую культуру населения, которая приводит к принятию обществом теневого рынка как некой нормы повседневной жизни. Как результат — экономические субъекты уходят «в тень», а неформальная экономика и неофициальная занятость стали одной из существенных проблем мировой экономической системы.

Фридрих Шнайдер (автор книги «Теневая экономика»[4]) описывает следующие основные причины/показатели, определяющие размер и динамику теневой экономики[5]:

(1) налоговое бремя и бремя взносов на социальное обеспечение;
(2) качество социальных институтов или коррупция;
(3) законодательное регулирование;
(4) качество государственных услуг;
(5) налоговая мораль;
(6) устрашение и принуждение [к соответствию требованиям регуляторов];
(7) развитие официальной экономики;
(8) самозанятость;
(9) безработица;
(10) размер сельскохозяйственного сектора;
(11) использование наличных денег;
(12) доля рабочей силы в населении;
(13) ВВП на душу населения (экономический рост).

События мировой значимости, такие как глобальный финансовый кризис 2008 года, пандемия COVID-19 2020 года и другие, добавили хаоса в экономики и политическую обстановку ряда стран. Это может спровоцировать новое повышение активности теневой экономики и вовлечение населения в неформальную занятость во всем мире из-за неблагоприятных условий для ведения бизнеса, значительного роста потоков мигрантов, повышения уровня безработицы и общей напряженности внутри страны.

Глобальные изменения в международных отношениях, появление новых парадигм и мировых ценностей делают неопределённым вектор экономического развития в долгосрочной перспективе. Это влияет на внутреннюю экономику практически всех стран и делает её ещё более нестабильной.

Роль современных технологий и цифровой экономики в развитии неформальной занятости

За последние 10–15 лет произошла существенная трансформация трудовых отношений. До момента, когда интернет и смартфоны прочно вошли в нашу жизнь, роль работодателя была ключевой, поскольку именно он инвестировал в каждый шаг на пути к клиенту — в инфраструктуру маркетинга, продаж и поддержки. Чтобы получить доступ к этой инфраструктуре и широкой клиентской базе необходимо было быть сотрудником компании.

С развитием сети Интернет увеличилось количество фрилансеров, разово или постоянно оказывающих услуги и выполняющих работы юридическим и физическим лицам. Такое сотрудничество чаще всего осуществляется без оформления официальных договорных отношений и, соответственно, без налоговых и социальных отчислений с полученных доходов. Во время пандемии COVID-19 увеличилась доля дистанционных сотрудников, значимая часть которых работает без официального оформления либо в статусе самозанятого, что позволяет работодателю экономить огромные суммы на налогах, социальных и страховых отчислениях.

Увеличивается число людей, продающих свои услуги через местных или международных агрегаторов-посредников. Например, через агрегатор такси Uber, который впервые соединил клиентов и водителей без таксопарков или других компаний, вовлеченных в организацию перевозок. Маркетплейсы фрилансеров Fiverr, Upwork или TaskRabbit помогают потребителям найти быструю помощь в решении повседневных задач, включая клининговый сервис, создание сайтов, организацию переезда или доставки грузов и документов, услуги юриста, бухгалтера или дизайнера, и другие.

Развитие новых технологий (например, 3D печати) открывают возможность стать производителем и выпускать товары в своих собственных квартирах или домах без регистрации бизнеса в налоговых органах. Реализация продукции может осуществляться с помощью маркетплейсов, социальных сетей или досок объявлений, что позволяет обходиться без официальных каналов продаж и избегать налогообложения.

Появление современных технологий и цифровых площадок меняет структуру занятости населения и при отсутствии качественно организованного регулирования этих секторов со стороны государства способствует развитию теневого рынка труда в стране.

Как добиться сокращения доли теневой занятости в условиях стремительного развития цифровой экономии и научного прогресса? Можно обратиться к опыту стран с самой низкой долей теневого сектора (7–10% ВВП): Австралия, Япония, Австрия, Швейцария и США. Секрет их успеха заключается в умеренных налоговых ставках и высоком уровне организации системы налогового контроля.

Факторы, влияющие на теневой рынок труда в разных странах мира

Международная ассоциация бухгалтеров (ACCA) выделила три ключевых фактора, влияющих на развитие теневого сектора в мировой экономике в целом — это уровень ВВП на душу населения, контроль за коррупцией и уровень бюрократии^[6].

Основной причиной появления неформальной занятости является нежелание бизнеса платить налоги на фонд оплаты труда и социальные взносы, привязанные к сумме заработной платы. В каждой стране применяются свои налоговые ставки, установлена прогрессия в зависимости от выплаченных сумм и предусмотрена ответственность за невыполнение требований законодательства.

Существуют разные модели уплаты налогов за сотрудников:

работодателю присваивается статус налогового агента, и он сам уплачивает налоги за работника;
налоги уплачивает сам сотрудник;
суммы налогов и страховых платежей пропорционально распределяются между работодателем и работником.

Каждое правительство само выбирает способ пополнения государственной казны, но при этом налоговая администрация любой страны стремится к одной цели: снизить объём своей работы и минимизировать риски при сборе платежей. По этой причине государству выгоднее сделать налоговым агентом работодателей, поскольку их намного меньше, чем работников. Такое решение приводит к повышению налоговой нагрузки на фонд оплаты труда, что создает для работодателя серьезный стимул склонить сотрудников к неформальным отношениям и тем самым снизить свои затраты.

Ещё одна причина развития неформальной занятости заключается в сложном и затратном кадровом учёте нанятых сотрудников и социальных обязательствах, которые возникают при заключении трудового договора (оплата отпускных, больничного листа, выплаты при увольнении и др.). Это в совокупности накладывает существенную финансовую нагрузку на бизнес, что особенно чувствительно для малых компаний, сезонного бизнеса и компаний, нанимающих сотрудников на частичную занятость.

Влияние теневой занятости на экономику и социальное благополучие страны

Неформальная занятость имеет ряд негативных последствий для социального благополучия населения и экономики страны. Пенсионные и другие социальные фонды недополучают средства, которые нужны для выполнения государством своих обязательств перед незащищёнными слоями населения (пенсионеры, инвалиды и др.). Потребность бизнеса в достаточном количестве наличных неконтролируемых средств для уплаты «серых» заработных плат стимулирует появление различных незаконных схем оптимизации налогов, которые приводят к потерям НДС и налога на прибыль.

Все налоговые службы мира объединяют усилия против неформальной занятости, но важно понимать, что надо устранять не результат, а причины её появления т. к. чаще всего именно государство является первоисточником возникновения этой проблемы. Сегодня борьба с теневой занятостью не приносит результатов т. к. в сложившихся условиях большинству работников важно не официальное оформление и социальные гарантии, а наличие занятости и размер заработной платы, которую он получает на руки. Поэтому привлечь сотрудника в качестве потерпевшего или свидетеля практически невозможно, а процесс выявления таких случаев и наказания работодателя является очень трудоёмким и не масштабируемым.

Новые цифровые модели организации бизнеса и возможность дистанционного привлечения физических лиц в качестве исполнителей разрушает всю существовавшую ранее систему налогового администрирования, потому что такие формы трудовых отношений в принципе не могут наследовать все сложные процессы формальной занятости.

Перед налоговыми службами стоит непростой выбор: подстраивать правовые процессы под современные требования или пытаться запретить такие схемы, наплевав на прогресс и счастье клиентов. Далее мы расскажем о том, как найти золотую середину и сформировать правовое поле, которое поможет сократить долю неформальной занятости в вашей стране.

[1] SMALL MATTERS. Global evidence on the contribution to employment by the self-employed, micro-enterprises and SMEs // International Labor Organization (ILO), 2019. URL: https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/—dgreports/—dcomm/—publ/documents/publication/wcms_723282.pdf

[2] Shadow Economies Around the World: What Did We Learn Over the Last 20 Years? Leandro Medina, Friedrich Schneider // IMF Working Papers, Volume 2018 (2018), Issue 017 (Jan 2018). URL: https://www.elibrary.imf.org/view/journals/001/2018/017/001.2018.issue-017-en.xml

[3] Quarterly Informal Economy Survey (QIES) by World Economics, London. URL: https://www.worldeconomics.com/Informal-Economy/

[4] The Shadow Economy. An International Survey. By Friedrich Schneider, Dominik H. Enste · 2016. URL: https://www.google.ru/books/edition/_/8KTyjgEACAAJ?hl=en&sa=X&ved=2ahUKEwjfxcO-w534AhXDUXcKHWL8B_MQ7_IDegQIJxAe

[5] Shadow Economies Around the World: What Did We Learn Over the Last 20 Years? Leandro Medina, Friedrich Schneider // IMF Working Papers, Volume 2018 (2018), Issue 017 (Jan 2018). URL: https://www.elibrary.imf.org/view/journals/001/2018/017/001.2018.issue-017-en.xml

[6] Emerging from the shadows. The shadow economy to 2025 // ACCA (the Association of Chartered Certified Accountants). URL: https://www.accaglobal.com/in/en/technical-activities/technical-resources-search/2017/june/emerging-from-the-shadows-the-shadow-economy-to-2025.html