كيفية تعزيز النمو من خلال تقليل حصة العمالة غير الرسمية

جدول المحتويات

اقتصاد الظل والعمالة غير الرسمية

العمالة غير الرسمية تعتبر عنصرًا رئيسيًا في اقتصاد الظل. وهذا يحدث في حالة استئجار صاحب العمل لموظف معين ولكنه لا يقوم باستيفاء عقد العمل معه أو معها، في المقابل يدفع له أو لها مبلغًا نقديًا دون خصم الضرائب أو أقساط التأمين المطبقة. وبناءً على إجمالي عدد العاملين من التعداد السكاني أو قاعدة بيانات الهوية، وعدد المواطنين المعينين رسميًا من إدارة الضرائب، يمكننا تقدير حصة العمالة غير الرسمية في الدولة .

Share of informal employment by country (in percent), latest year | Source: ILO estimates

نسبة العمالة غير الرسمية وفقًا للدولة (بالنسبة المئوية)، لآخر عام | المصدر: تقديرات منظمة العمل الدولية (ILO)

يجب تحديد هذا المبلغ من أجل فهم النطاق الحقيقي لاقتصاد الظل في البلاد. من الضروري أيضًا مراعاة أولئك الذين يعملون بدوام جزئي. قد يكون للناس مكان عمل رئيسي حيث يتم توظيفهم رسميًا ووظيفة ثانوية حيث يعملون بشكل غير رسمي سواء كان عملاً بالوردية المسائية أو في عطلات نهاية الأسبوع.

عندما يوظف صاحب العمل موظفًا رسميًا ولكنه يكتفي بتعيين الحد الأدنى القانوني للأجور في عقد العمل ويدفع الباقي نقدًا بموجب اتفاق شفوي، يُعرف هذا بالأجور "غير الواضحة". العمالة غير الرسمية والأجور "غير الواضحة " هي مشاكل موجودة في كل بلد، لكن حجم المشكلة متغير.

احتساب خسائر الإيرادات الضريبية الناجمة عن العمالة غير الرسمية

دعونا نقدر الخسائر الضريبية للدولة بسبب العمالة غير الرسمية. جميع المبالغ مقدرة بالدولار الأمريكي لسهولة الاحتساب، ولكن يمكنك تحويلها إلى أي عملة وطنية، حسب تفضيلك الشخصي. سنستخدم معدلات الضرائب التالية كنقطة انطلاق:

المتعلقةبالدخلالشخصيللموظف:

ضريبة الدخل الشخصية: 10%
اشتراكات الضمان الاجتماعي (معاش، اجتماعي، طبي): 20%

دخل صاحب العمل في ظل نظام الضرائب العام:

ضريبة القيمة المضافة —10%.
ضريبة دخل الشركات - 10%.

دخل صاحب العمل في ظل نظام الضرائب المبسط (للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر):

ضريبة الدخل - 10%.

لنفترض أن الشركة تستأجر عاملاً غير قانوني وتدفع له 200 دولار أمريكي شهريًا نقدًا. ستكون الخسارة الضريبية:

ضريبة الدخل الشخصي: 20 دولارًا أمريكيًا
الضمان الاجتماعي: 40 دولارًا أمريكيًا
نظام الضرائب العام: ضريبة القيمة المضافة 20 دولارًا أمريكيًا أمريكياً + ضريبة الدخل 20 دولارًا أمريكيًا - بسبب التهرب الضريبي للحصول على أموال نقدية غير محتسبة.
النظام الضريبي المبسط: ضريبة الدخل: 20 دولارًا أمريكيًا

سيكون إجمالي الخسائر:

إذا كان صاحب العمل خاضعًا لنظام الضرائب العام: 100 دولار أمريكي شهريًا أو 1200 دولار أمريكي سنويًا.
إذا كان صاحب العمل على النظام المبسط: 80 دولارًا أمريكيًا شهريًا أو 960 دولارًا أمريكيًا سنويًا.

مع اعتقاد أن دولتنا الوهمية يبلغ عدد سكانها عشرة ملايين نسمة، منها ستة ملايين نسمة يعملون في كل من القطاعين الرسمي وغير الرسمي. يبلغ عدد الموظفين رسميًا والدافعين للضرائب على أجورهم بالكامل 3 ملايين شخص فقط، في حين يعمل 3 ملايين شخص الآخرين بشكل غير رسمي.

ستخسر الدولة 3-4 مليارات دولار أمريكي من عائدات الضرائب السنوية في هذا السيناريو.

طرق تقليص حصة العمالة غير الرسمية

العمالة غير الرسمية تمثل عقبة كؤود ينبغي تخطيها من قِبل الإدارات الضريبية بصفة منتظمة. وكما اكتشفت العديد من الدول، فإن العقوبات والغرامات وأوجه المنع والحظر لا تحل المشكلة. بدلاً من التركيز على العواقب، ينبغي للهيئات توجيه الجهود نحو تحديد أسباب العمالة غير الرسمية وتطوير تحول تدريجي للنظام الاقتصادي والقانوني في البلاد للقضاء عليها.

لنلقِ نظرة على الخطوات الرئيسية التي أدت إلى انخفاض حصة العمالة غير الرسمية داخل الدولة.

التغييرات في استحقاق ضرائب الدخل والمساهمات الاجتماعية

أقساط التأمين المرتفعة بشكل غير معقول وضرائب الرواتب تعتبر الأسباب الرئيسية لظهور العمالة غير الرسمية. المعدل التصاعدي للضرائب والمساهمات الاجتماعية يعمل على تثبيط الدافع لزيادة رواتب الموظفين. الأجور المنخفضة تؤدي إلى انخفاض مستوى المعيشة والاستهلاك في البلاد، مما يؤثر سلبًا على الناتج المحلي الإجمالي. كخطوة أولى، يمكننا أن نوصي بالانتقال إلى مقياس استحقاق ضريبة الدخل الثابت ومقياس المساهمة الاجتماعية الثابت أو التنازلي، والذي يشجع أصحاب العمل على زيادة المبلغ الرسمي للأجور المدفوعة للموظفين.

في العديد من البلدان، حددت الحكومة معدلات ضريبية تفضيلية لبعض الصناعات. خلق ظروف خاصة لقطاع التقنية المتطورة لتحفيز النمو، على سبيل المثال، ولكنه يخلق إحساسًا بعدم التكافؤ للصناعات الأخرى التي تحاول استغلال هذه الفجوة. بعض البنوك، على سبيل المثال، قد تحولت إلى شركات تكنولوجيا المعلومات مع تراخيص مصرفية.

تحويل مسؤولية دفع ضرائب الدخل للموظفين

قد يتم تحويل مسؤولية الموظف عن دفع الضريبة على أرباحه إليه في الخطوة الثانية. نعم، هذا يضيف إلى عبء الإدارة الضريبية مع تزايد عدد دافعي الضرائب، لكن رقمنة معالجة البيانات وأنظمة المحاسبة تعالج هذه المشكلات. بالإضافة لمسألة تحديد فترات دفع الضرائب لضمان تلقي إدارة الضرائب مدفوعات الضرائب على أساس ثابت وفي الوقت المناسب.

عندما يعمل صاحب العمل كوكيل ضرائب، فإن تكرار دفع الضرائب والمدفوعات الاجتماعية يتزامن مع توقيت دفع الأجور. عندما يدفع الفرد ضرائب، فإنه عادة ما يقوم بذلك مرة واحدة سنويًا. السماح بدفعات الضرائب الشهرية يُعد أمرًا ضروريًا لتقليل العبء المالي للدفع لمرة واحدة لمبلغ كبير من المال.

تحويل المساهمات الاجتماعية في ضرائب الشركات

تضمين المساهمات الاجتماعية في معدل ضريبة دخل الشركات (CIT) هو الخطوة الثالثة. نظرًا لأن الشركات ستدفع قسط التأمين فقط بعد تلقي الدخل، فإن هذا النموذج أكثر صدقًا وشفافية بالنسبة لهم. يعد ذلك حافًزً ماليًا لتوظيف المزيد من الموظفين ودفع المزيد لهم وتشجيعهم على جلب المزيد من العملاء والأرباح. سيكون هذا النموذج جذابًا بشكل خاص للشركات في مرحلة الاستثمار من تطورها: السياسة الضريبية المعقولة لا تجبر رواد الأعمال على إخفاء الأرباح من أجل الحفاظ على وهم مركزهم في السوق ووضعهم المالي.

يمكن لمجموعة متكاملة من الخطوتين الثانية والثالثة أن تقلل من عبء ضريبة صاحب العمل والتأمين على كشوف المرتبات، مما يسمح له باستثمار موارده مباشرة في مكافآت موظفيه.

التغييرات في متطلبات إعداد تقارير الأعمال والضرائب

تعد مراجعة وإعادة تنظيم متطلبات إعداد تقارير الأعمال والضرائب في الدولة الخطوة الحاسمة التالية. من الضروري تعيين وكالة واحدة ، مثل إدارة الضرائب، لتلقي ومعالجة المعلومات المتعلقة بالأنشطة التجارية. بدلاً من إرسال الطلبات مباشرة إلى موضوعات النشاط الاقتصادي، يجب على الهيئات الأخرى إرسال جميع الطلبات إلى نظام المعلومات هذا.

يجب على الوكالة تبسيط نماذج التقارير من خلال دمجها مع تقارير كشوف المرتبات، وتحويلها إلى تنسيق إلكتروني، وتقليل عدد المستندات عديمة الفائدة.

الرقمنة الكاملة للحسابات ودفع ضرائب العمل

يمكن أن تكون الخطوة الأخيرة هي فصل تقارير ضريبة الأجور والموظفين لصالح نظام مستحقات الضرائب التلقائية بناءً على البيانات الأولية الواردة حول مدفوعات الأجور. ستؤدي هذه الخطوة إلى تطوير نظام دفع إلكتروني في الدولة إذا أنشأنا حوافز لجميع المعاملات التي سيتم إجراؤها في شكل غير نقدي.

رفض التعامل بالنقد ورقمنة المعاملات التجارية سيساعد الهيئات الضريبية في تتبع التدفقات المالية غير الرسمية مع تعقيد الأنشطة التشغيلية والاقتصادية للمشاركين في الاقتصاد غير الرسمي. وفي نفس الوقت، استخدام العملات المشفرة وتفشي الجرائم الإلكترونية سيزيد من وتيرة وتنامي المعاملات المالية الإلكترونية التي لا تخضع للإطار القانوني أو سيطرة الهيئات الضريبية. من الضروري النظر في هذا الخطر أثناء تطوير مجموعة من اللوائح لهذه القنوات المالية.

The digitalization of the tax system leads to the prevention of corruption, besides creating an appropriate tax policy and favorable business environment. Because there is no way to "negotiate" with the automated system, it forces businesses to come out of the shadows and move toward legalization, because the risk of getting into serious trouble eventually outweighs the benefit of hiding income.

عملية رقمنة النظام الضريبي تؤدي إلى منع الفساد، إلى جانب إنشاء سياسة ضريبية مناسبة وبيئة أعمال مواتية. نظرًا لعدم وجود طريقة "للتفاوض" مع النظام الآلي، فإنه يجبر الشركات على الخروج من الظل والتحرك نحو التقنين، لأن خطر الوقوع في مشكلة خطيرة يفوق في النهاية فائدة إخفاء الدخل.

كيفية تقليص العمالة غير الرسمية في الاقتصاد الرقمي

في المقالات السابقة، بحثنا بعمق في مخاطر الإدارة الضريبية في الاقتصاد الرقمي والعمالة غير الرسمية، بالإضافة إلى أمثلة عملية عن كيفية التغلب عليها:

القوى الدافعة الأساسية وراء العمالة غير الرسمية.

فوائد إدخال النظام الضريبي الجديد للأصحاب المهن المستقلة.

إدارة الضرائب الرقمية لسوق سيارات الأجرة.

التحول إلى فواتير الضرائب الإلكترونية بقطاع المعاملات بين الشركات والمعاملات بين الشركات إلى العملاء

هل تستقيم الحياة الاقتصادية بدون عوائد ضريبية؟

في ظل اشتداد قوة الاقتصاد الرقمي، يجب على الهيئات الضريبية إيجاد طرق جديدة لمكافحة إخفاء الدخل والتهرب الضريبي من قبل المنصات الرقمية، بما في ذلك تلك التي تعمل من ولايات قضائية أجنبية دون تأسيس شركة محلية وتوظيف عمال غير رسميين بنشاط.

لمواجهة هذه التحديات، يجب الإجابة عن العديد من الأسئلة.

ما نوع الضرائب التي يجب أن تواجهها المنصات الرقمية ومقدموها؟
الأفراد، أصحاب المهن المستقلة ورواد الأعمال، من هم؟
هل يدفعون الضرائب، وإذا كان الأمر كذلك، فبأي معدل؟

يتفاعل سوق الخدمات بشكل مؤلم إلى حد ما مع أي محاولات من قبل الدولة لتقديم النظام لقطاعات السوق هذه. إذا مارست القليل من الضغط على سائقي سيارات الأجرة، فسوف يختفون على الفور في الظل ويعملون "تحت الأرض"، بدون تقنين أو دفع ضرائب. وبالتالي، ولدواعي زيادة الإنتاجية، فإن تركيز إنفاذ الضرائب على المنصات الرقمية مثل أوبر (Uber) أو شركة إير بي إن بي (Airbnb)، والتي تعد المصدر الأساسي للدخل للعديد من أصحاب المهن المستقلة والعمالة غير الرسمية. ستساعد هذه الخطوة في إضفاء الشرعية على منصات التجميع وموفريها في نفس الوقت الذي يتم فيه التحكم في جميع المعاملات والمدفوعات.

في كثير من الأحيان، تنظر إدارة الضرائب إلى المنصة الرقمية على أنها خصم يتهرب من الضرائب عن قصد ويساعد مورديها في تجاوز هذا الخط. في الواقع، سواء أكان مقيمًا ضريبيًا في الدولة أم لا، فإن المنصة الرقمية تريد دائمًا العمل بشكل قانوني. لكنها لن تكون قادرة على القيام بذلك طالما أن منافسيها يعملون في الظل، ويقدمون للعملاء شروطًا وأسعارًا أفضل على حساب التوفير الضريبي.

لإخراج هذا القطاع بالكامل من الظل وتمكين المنافسة العادلة، يجب أن تكون الإدارة الضريبية للمنصات الرقمية والأنظمة البيئية متسقة، وتغطي جميع الأسواق المتخصصة، وتغطي جميع الفجوات. من الممكن إجراء الدراسات والمسوحات ذات الصلة لتحديد الشروط المقبولة لدافعي الضرائب.

لتسهيل أن تصبح المنصات الرقمية قانونية، من الضروري تطوير إجراءات تسجيل وإلغاء تسجيل ضريبية بسيطة وواضحة، بالإضافة إلى معدلات ضريبية معقولة. يمكن توظيف مستخدمي المنصة بدوام جزئي أو في مجموعة من الوظائف. من الأهمية بمكان الحفاظ على نظام إعداد التقارير بسيطاً قدر الإمكان، واختيار فترات مناسبة لاستحقاق الضرائب والدفع (على سبيل المثال، الشهر التقويمي)، وإتاحة مدفوعات البطاقات المصرفية.

نتيجة لذلك، يجب أن تكون ممارسة الأعمال التجارية بشكل قانوني ودفع الضرائب أمرًا بسيطًا وذا أريحية، كما أن مبلغ الضرائب المدفوعة سيكون ضئيلاً مقارنة بالأرباح الإجمالية. يجب أن تكون أقساط التأمين الاجتماعي طوعية أو محددة عند مستوى منخفض. يجب أن يتم الدفع شهريًا لتقليل الوضوح والعبء.

يجب أن تكون المنصة الرقمية مسؤولة عن توفير البيانات للهيئات الضريبية من أجل حساب القاعدة الخاضعة للضريبة ولضمان تسجيل دافعي الضرائب وإلغاء تسجيلهم بشكل صحيح. يؤدي التعامل مع الهيئات الضريبية، والإبلاغ، وتقديم الإقرارات إلى ردع العديد من دافعي الضرائب، مما يساهم في سلوكهم المشبوه. سيكون من المعقول تفويض الوظائف التشغيلية للرقابة الضريبية للمنصات الرقمية. لديهم موارد كافية لمنع مستخدميها من العمل دون تسجيل رسمي ودفع الضرائب على دخل المنصة.