أشكال التعاون بين الهيئات الضريبية وفئات مختلفة من دافعي الضرائب

لماذا تتطلب الهيئات الضريبية التعاون مع دافعي الضرائب؟

في الممارسة العالمية، يُنظر إلى إدارة الضرائب على أنها هيكل مكتفٍ ذاتيًا يتمتع بالصلاحيات والأدوات اللازمة لتنفيذ إدارة ضريبية فعالة وتجديد ميزانية الدولة. قد تختلف حدود مسؤولية الهيئات الضريبية حسب مواصفات التشريع المحلي. على سبيل المثال، في مسائل التفاعل مع هيئات الجمارك أو الحصول على سلطة، قد تقوم مكاتب الضرائب بأنشطة تشغيلية وتحقيقية.

في بعض الولايات، تخضع الهيئات الضريبية لوزارة المالية ولا تشارك في تشكيل السياسة الضريبية للدولة، ولكنها تعمل في بعض البلدان كهيئات مستقلة. على أي حال، فإن وظيفتهم الرئيسية هي جمع الضرائب لصالح الدولة وتقديم الدعم القانوني للتشريعات الضريبية.

وعلى الرغم من كونها مكتفية ذاتيًا، من أجل أداء وظائفها، تحتاج الهيئات الضريبية إلى حلفاء وشركاء يمكنهم تحمل جزء من العبء المتعلق بمراقبة تنفيذ قوانين الضرائب؛ لأن وقت وموارد مكتب الضرائب لا يكفيان لتغطية التكاليف بشكل صحيح في جميع قطاعات الاقتصاد سريع النمو.

ومن ثَمَّ، هناك حاجة إلى إقامة تعاون وشراكات مع دافعي الضرائب ومع الكيانات الاقتصادية المشارِكة في التفاعل مع عدد كبير من دافعي الضرائب. في الاقتصاد الرقمي، قد تشمل هذه مجمعات الخدمات، والمنصات الرقمية، والأنظمة البيئية.

التعاون (أو التعاون) هو تفاعل شخصين أو أكثر أو منظمات حول قضايا أو مجالات محددة لتحقيق أهداف مشتركة. في الوقت نفسه، هناك تبادل للمعرفة والتعلم والبحث عن اتفاق (إجماع). في أغلب الأحيان، لا يكون الطرف المشترك في التعاون مع مكتب الضرائب على دراية بهذا الأمر ويعتبره أمرًا تنظيميًا معينًا. في أي شكل يتم تعاون الهيئات الضريبية ومع من؟

التعاون مع دافعي الضرائب

يقوم مكتب الضرائب بإشراك دافع الضرائب بالتعاون من خلال جعل دافع الضرائب يحتفظ بسجلات ضريبية، وحساب مبالغ الضرائب المستحقة وملء الإقرارات الضريبية. في الوقت نفسه، تكمن المفارقة في حقيقة أن نتيجة هذا التعاون هي إنفاق موارد ضخمة ووقت من جانب الهيئات الضريبية للتحقق من صحة البيانات التي يقدمها دافع الضرائب.

شكل غريب من أشكال التعاون هو أداء الكيانات القانونية لوظائف وكلاء الضرائب، الذين يقومون بشكل مستقل بحساب ودفع الضرائب لدافعي الضرائب الأفراد. على سبيل المثال، ضريبة الدخل والمساهمات الاجتماعية للموظفين، والتي يجب دفعها في وقت دفع الأجور.

جميع الأمثلة المذكورة أعلاه هي مخططات إدارة ضريبية قياسية كانت تاريخيًا راسخة ولا تزال تعمل بشكل جيد.

التعاون مع المنصات الرقمية

هناك عدد من قطاعات الاقتصاد “الشابة” حيث تكون الشراكة بين هيئات الأعمال والضرائب مفيدة بشكل كبير. قد تشمل الأمثلة العلاقة بين دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، والمنصات الرقمية (المجمعين، والأسواق)، والمؤسسات المصرفية. تكمن مشكلة المحاسبة في هذا المجال في صعوبة تتبع الأموال التي تمر عبر المنصة، حيث إن جميع الأعمال مبنية بتنسيق بعيد دون الرجوع الجغرافي إلى موقع مكتب المنصة الرقمية والموقع الفعلي لمستخدميها.

لحل هذه المشكلة، تم تقديم نظام ضريبي جديد، بمعنى الضريبة على الدخل المهني للعاملين لحسابهم الخاص. كان الغرض منه هو إخراج المواطنين الذين يستخدمون المنصات الرقمية للحصول على دخل دائم أو إضافي، ومنحهم الفرصة لتقنين وضعهم ودفع ضرائب صغيرة. وبحسب التقديرات الأولية، فإن الجمهور المستهدف لهذا النظام الضريبي هم ملايين المواطنين الذين لم يسبق لهم الإعلان عن دخلهم ولم يدفعوا أي ضرائب.

في عملية تحليل المنافذ التي تمنح المواطنين الفرصة لكسب المال عن بعد، تم الكشف عن أن المنصات الرقمية والمجمعات ولوحات الرسائل وما إلى ذلك هي التي تمنح العملاء العاملين لحسابهم الخاص والأوامر، ومن ثَمَّ الحصول على دخل معين. هذا يعني أنهم يعتمدون بشكل كبير على المنصات الرقمية، وسوف يمتثلون لمتطلبات تقنين أنشطتهم.

تهتم المنصات الرقمية، كما اتضح فيما بعد، بإجراء أنشطة شفافة في أراضي الدولة التي يوجد فيها عملاؤها. لذلك، يتعين على الهيئات الضريبية منحهم الفرصة المذكورة أعلاه دون بيروقراطية غير ضرورية وتقارير معقدة. ونتيجة لإيجاد أفضل الحلول، توصلت إدارة الضرائب إلى اتفاق مع المنصات الرائدة لمنح عملائها وضعًا قانونيًا وبعض المزايا في الترويج لخدماتهم التي لا يمتلكها مقدمو الخدمات غير القانونيين الآخرين.

على سبيل المثال، قدمت منصة يانديكس تاكسي (YanGo) لسائقيها “القانونيين” مزايا في الحصول على الطلبات، وخفضت حجم الرسوم والمساعدة المنظمة في التسجيل كعاملين لحسابهم الخاص. كان هذا مهمًا؛ لأن أحد أسباب إحجام المواطنين عن تسجيل أنفسهم كعاملين لحسابهم الخاص هو الأمية الرقمية والخوف من عدم نجاح شيء ما.

وبالإضافة إلى ذلك، أطلقت المنصة حملة إعلامية تصف بالتفصيل العملية بأكملها وتكشف عن الفوائد التي يتم توفيرها للسائقين المسجلين قانونًا. قد يختارون دفع الضريبة بأنفسهم أو الاستعانة بمصادر خارجية لهذه الوظيفة لشركة YanGo.

كانت نتيجة التعاون الوثيق بين الهيئات الضريبية وYanGo نتيجة مدهشة: فقد بلغ عدد دافعي الضرائب الذين كانوا على استعداد لتسجيل أنفسهم أكثر من 500000 سائق، مقابل تقدير إجمالي يبلغ 5 ملايين من العاملين لحسابهم الخاص. لا تعمل YanGo في صناعة النقل فحسب، بل تنظم أيضًا توصيل الطعام، حيث استقطبت الشركة 200000 موظف توصيل.

اتبعت المنصات الرقمية الأخرى مثال YanGo؛ ما سمح لدائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بالبدء في تحصيل الضرائب في منافذ الخدمة ذات الحجم الكبير دون أي استثمار في الترويج لنظام ضريبي جديد أو اتخاذ تدابير رقابية.

تعمل هذه الأنواع من الشراكات بشكل جيد إذا تم التحكم في السوق من خلال منصات رقمية مؤتمتة بدلاً من سوق سوداء منظمة بشكل عشوائي. عامل نجاح آخر هو معدلات الضرائب المعقولة وفترة ضريبية مريحة (على النحو الأمثل شهر تقويمي واحد) بحيث لا يكون مبلغ الضرائب الشهرية المدفوعة مهمًا لدافع الضرائب.

وفي الوقت نفسه، من المهم ضمان ظروف تنافسية متساوية للمواقع التي وافقت طواعية على التعاون مع الهيئات الضريبية. لديهم خوف معقول من أن الضغط القانوني على مورديهم (السائقين، وعمال التوصيل) قد يغريهم بالمنافسين الذين لا يفرضون أي متطلبات قانونية. لذلك، يجب أن يكون طريق التقنين مدروسًا وحذرًا، وإلا فقد يتحول التعاون إلى مواجهة.

عند بناء شراكات مع المنصات الرقمية، من المهم تحديد الأولويات بشكل صحيح ومقاومة إغراء تحويل التركيز إلى فرض ضرائب على المنصات. يعد فرض الضرائب على مئات الآلاف من مقدمي الخدمات وأنواع العمل أكثر أهميةً من فرض الضرائب على المنصة نفسها؛ لأن إدخال مثل هذه السلاسل في المجال القانوني يجعل جميع التدفقات النقدية شفافة، ومن ثَمَّ يصبح الدخل الحقيقي للمنصة واضحًا. وفقط بعد ذلك، يمكن للمرء أن ينتقل إلى المرحلة الثانية؛ أي إدخال الضرائب على المنصات الرقمية.