دور البنوك في إدارة الضرائب

جدول المحتويات

فوائد التفاعل بين الهيئات الضريبية والمصرفية

تلعب البنوك دورًا مهمًا في نظام إدارة الضرائب. يختلف عمق اندماج البنوك والخدمات المصرفية في الحياة اليومية للسكان باختلاف الولايات، وكذلك تختلف حصة دوران النقد في الاقتصاد.

النقد هو أساسًا وقود الاقتصاد الرمادي ومصدر العديد من المخاطر للحكومات، وتجار التجزئة، والمستهلكين.

الشكل 17. المخاطر المتعلقة بالنقد.

لكن التقدم لا مفر منه، وبالتدريج في العديد من بلدان العالم، ومع تطور الرقمنة، يتم استبدال التدفق النقدي بالمعاملات غير النقدية.

يعتبر معدل الدوران غير النقدي أكثر شفافيةً بالنسبة إلى النظام الضريبي؛ ما يجعل من الممكن التحكم في القاعدة الضريبية وحساب الضرائب بشكل صحيح. لذلك، فإن خدمة الضرائب هي المستفيد الرئيسي من أي إصلاحات تزيد من حصة التداول غير النقدي للأموال في اقتصاد الدولة. كما أنه من المفيد للبنوك إجراء خدمات غير نقدية لأنها أرخص وأسهل في تحصيل رسوم أعلى من العميل، ومن ثَمَّ زيادة الربحية الإجمالية.

من أجل تحفيز الشركات على استخدام خدماتها في كثير من الأحيان، تضمن البنوك سرية البيانات الشخصية لعملائها وحساباتهم.

لا تتعجل المؤسسات المالية في مشاركة هذه المعلومات مع الهيئات الضريبية، لأنها تدرك أن هذا سيؤدي إلى تدفق العملاء وتحولهم إلى المدفوعات النقدية؛ ما سيؤثر سلبًا في دخل البنك.

عادة ما تكون الهياكل المصرفية تابعة للبنك الوطني أو المركزي، الذي يحلل بشكل مستقل أنشطة المؤسسات المصرفية ويستخدم المعلومات الواردة لأغراض الإشراف المصرفي. لذلك، من الصعب جدًا على الهيئات الضريبية إيجاد نفوذ لإجبارها على مشاركة المعلومات الضرورية.

الآن، دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في مهام ومزايا التفاعل بين البنوك والهيئات الضريبية، فضلاً عن الصعوبات والمشاكل ذات الصلة.

لماذا تحتاج الهيئات الضريبية إلى البنوك التعاونية؟

يتمثل التفاعل القياسي للبنوك مع الهيئات الضريبية في معالجة القضايا التالية:

>الحصول على معلومات حول فتح أو إغلاق حساب مصرفي من قبل دافع الضرائب.
>تعليق (حظر) أو استئناف العمليات على حساب مصرفي. يتم تطبيق هذا الإجراء في حالة حدوث أي انتهاكات لتحفيز دافع الضرائب على اتخاذ الإجراءات التصحيحية المقابلة. على سبيل المثال، إذا لم يقدم دافع الضرائب إقرارًا ضريبيًا في الوقت المناسب، تقوم الهيئات الضريبية بحظر حساب دافع الضرائب حتى يتم تقديم المستند المطلوب.
>إصدار أمر تحصيل لشطب الديون تلقائيًا إلى مصلحة الضرائب من حسابات دافع الضرائب.
>الحصول على معلومات حول المعاملات على الحسابات المصرفية لدافع الضرائب.

يمكن تنظيم تبادل المعلومات تلقائيًا أو بناءً على طلب من الهيئات الضريبية، على سبيل المثال، كجزء من تدابير الرقابة الضريبية. يمكن إجراؤها مباشرة مع البنوك ومن خلال البنية التحتية للبنك الوطني أو المركزي.

التكامل مع البنية التحتية المصرفية

البنوك لديها نقاط اتصال مع العملاء أكثر من الهيئات الضريبية. تحمل التطبيقات والخيارات المصرفية المقدمة للمستخدم وزنًا أكبر بالنسبة إلى دافع الضرائب أكثر من أي تطبيقات ومنتجات رقمية للهيئات الضريبية. غالبًا ما تنكر الهيئات الضريبية هذه الحقيقة الواضحة وتستثمر أموالاً ضخمة في الميزانية في تطوير الحسابات الشخصية لدافعي الضرائب، فضلاً عن برامج الإبلاغ وتطبيقات الهاتف المحمول.

ومع ذلك، فإن الأموال تأتي إلى الحساب المصرفي لدافع الضرائب في كثير من الأحيان أكثر مما تنشأ الالتزامات الضريبية؛ أي ليس كل استلام للأموال يستلزم الالتزام بدفع الضرائب. هذه حقيقة من حقائق الحياة، ومحاربتها تعني محاربة الرياح والأمواج: قد يكون الأمر مثيرًا، لكنه لا طائل من ورائه.

تخضع البنوك لمتطلبات صارمة للامتثال لإجراءات اعرف عميلك ^[1]. لقد تم إدخال هذه المعايير بالفعل في البيئة المصرفية، ومن المكلف للغاية وغير المبرر إنشاء شبكة تحكم رقمية خاصة. أظهرت الممارسة أنه ليس من الضروري إجبار دافع الضرائب على استخدام أنظمة المعلومات الضريبية. من المنطقي أكثر استخدام النظام المصرفي الجاهز من خلال إدخال أدوات خاصة وواجهات برمجية فيه.

تراقب سوق الخدمات المصرفية عن كثب جميع التغييرات في مجالها. سينتشر مثال تكامل البنك مع البيئة الضريبية إلى قطاعات السوق الأخرى.

سيسمح تكامل الأدوات الضريبية مع النظام المصرفي لدافعي الضرائب باستخدام الوظائف التالية:

>تسجيل النشاط التجاري والتسجيل الضريبي لدافعي الضرائب.
>انعكاس معاملات الحساب الشخصي لفهم اكتمال المستحقات، والمدفوعات، والديون.
>سداد الضرائب، والديون، والغرامات، والغرامات المتراكمة.
>تعبئة الإقرارات الضريبية.

كيف لا تفقد التواصل مع دافع الضرائب

عند التبديل إلى نموذج رقمي لإدارة الضرائب، من المهم أتمتة الاتصال مع دافع الضرائب.

في الشكل التقليدي، تضمنت دعوة دافع الضرائب إلى مكتب الضرائب لتوضيح الظروف المتنازع عليها، وإرسال خطابات ورقية، وما إلى ذلك. يعتمد نشاط كل مكتب ضرائب تقريبًا على نموذج تقليل المخاطر. ويقوم على تكوين تجمع دافعي الضرائب الأكثر خطورة، والذي يتم معه تنفيذ أعمال الرقابة الرئيسية، حيث إن موارد هيئة الدولة محدودة.

يمكن أن يؤدي نقل وظائف التحليل والكشف عن الانتهاكات إلى الوضع التلقائي إلى تقليل العبء على المفتشين بشكل كبير وتحسين جودة العمل مع دافعي الضرائب عديمي الضمير. ستتيح رقمنة الاتصالات إمكانية توسيع نطاق أنشطة مكتب الضرائب وزيادة التحصيل الضريبي دون تكاليف العمالة الإضافية. ونظرًا لأن القطاع المصرفي قد طبق بالفعل أدوات الاتصال الرقمية مع عملائه، فمن المنطقي استخدام القنوات القائمة، بدلاً من إهدار الموارد في إنشاء قنوات جديدة خاصة بهم.

إن إمكانية السداد البسيط والمريح للضرائب هي الأداة الرئيسية في تفاعل دافع الضرائب مع مصلحة الضرائب. يعتمد اكتمال المتحصلات ومقدار الدين بشكل مباشر على مدى ملاءمة طرق الدفع.

لتحسين تكاليف تطوير وظائف دفع الضرائب، يمكن للهيئات الضريبية استخدام خبرة القطاع المصرفي من خلال تقديم مجموعة متنوعة من الأدوات الحديثة لدافعي الضرائب:

>دفع الضرائب ببطاقة الائتمان،
>الدفع لحساب شخصي واحد (وليس حسب نوع الضريبة، كما يحدث غالبًا)،
>الدفع التلقائي والعديد من الطرق الشائعة الأخرى.

القطاع المصرفي كضامن للوفاء بالالتزامات الضريبية

بالنظر إلى الدور الهام للقطاع المصرفي في تفاعل النظام الضريبي مع دافعي الضرائب، من المنطقي تمامًا تعيين وظيفة وكيل الضرائب للبنوك بحيث يتم سداد الضريبة المستحقة تلقائيًا.

ومن الإنجازات القيمة بشكل خاص مشاركة القطاع المصرفي في معالجة الممتلكات والخصومات الاجتماعية لدافعي الضرائب، حيث إنه يحتوي على جميع المعلومات المتعلقة بالنفقات التي يمكن المطالبة بها كخصم في الدخل. إذا أصبح من الضروري، نتيجة للنظر في الطلب، إعادة الأموال إلى دافع الضرائب، فقد يعمل البنك أيضًا كوكيل دفع.

على أساس النظام المصرفي، يمكن إنشاء بيئة ضريبية آلية يتم فيها احتساب مبلغ الضريبة المستحقة الدفع وفقًا للمعلومات التي يقدمها البنك، دون الحاجة إلى إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية من قبل دافع الضرائب. يُعَدّ إلغاء عملية تقديم الإقرار الضريبي، كما نوقش سابقًا في مقالاتنا، تغييرًا جذريًا في مبادئ إدارة الضرائب؛ ما يقلل بشكل كبير من التكاليف التي يتحملها دافع الضرائب والهيئات الضريبية.

كيف لذلك أن ينفع دافع الضرائب؟

عند فتح حساب مصرفي أو إصدار قرض، تطلب البنوك من عملائها تقديم مستندات متعددة لتقييم موثوقيتها، ومخاطر أنشطتها، واتخاذ قرار مستنير. ولكن في الوقت نفسه، يوفر دافع الضرائب بشكل مستقل قدرًا كافيًا من المعلومات للهيئات الضريبية في عملية ممارسة الأعمال التجارية وتقديم التقارير.

تُعَدّ هذه المعلومات سرًا ضريبيًّا، ولكن إذا سمح دافع الضرائب بتقديمها للبنوك وإذا كانت الدولة قادرة على توفير تقييم تلقائي رقمي لموثوقية دافع الضرائب، فقد يؤدي ذلك إلى تسريع وتقليل تكلفة إصدار القروض بشكل كبير. سيؤدي هذا بدوره إلى خفض أسعار الفائدة، حيث يتم تقليل مخاطر البنك وتكاليف العمليات.

[1] 25 KYC (اعرف عميلك) إنه إجراء قياسي للمؤسسات المالية وشركات المراهنات، فضلاً عن الشركات الأخرى التي تتعامل مع الأموال الخاصة؛ ما يعني أنه يجب عليهم تحديد الطرف المقابل والتحقق منه قبل إجراء أي معاملة مالية. موقع Investopedia URL: https://www.investopedia.com/terms/k/knowyourclient.asp