المغزى من نظام الضريبة الفعال بالقرن الواحد والعشرين تحصيل المزيد دون رفع المعيار

مخادعات النظام الضريبي: رفع مستويات التحصيل المحال

الإيرادات الضريبية في معظم البلدان المتقدمة تشكل جزءًا كبيرًا من ميزانية الحكومة. يعتمد مستوى تحصيل الإيرادات الضريبية بشكل مباشر على الرأي العام تجاه نظام الضرائب، والذي يعتمد على الثقافة الضريبية في بلد ما.

---

فالضرائب، إلى حد كبير، تعتبر أهم مصدر من مصادر الإيرادات الحكومية بكافة البلدان تقريبًا. وفقًا لأحدث التقديرات الصادرة عن المركز الدولي للضرائب والتنمية، فإن إجمالي الإيرادات الضريبية تمثل أكثر من 80% من إجمالي الإيرادات الحكومية بنصف دول العالم تقريبًا، وأكثر من 50% في كل بلد تقريبًا.

عالمنا على هيئة بيانات

تطور الإيرادات الضريبية، بكونها حصة من الدخل القومي، لمجموعة مختارة من البلدان المتقدمة صناعيًا

مصدر: عالمنا على هيئة بيانات

المخطط البياني الوارد من بريتشارد وآخرون (2014)، يوضح تصنيفًا مفاهيميًا للإيرادات بخلاف الديون. تشمل هذه الإيرادات المنح والضرائب المباشرة (مثل الضرائب على الدخل والأرباح والممتلكات وما إلى ذلك) والضرائب غير المباشرة (مثل ضرائب الاستهلاك والمبيعات والتجارة وما إلى ذلك) والمساهمات الاجتماعية.

الأدوات الرئيسية التي تستخدمها الحكومات لتحصيل الإيرادات

---

حكومة أي دولة هي التي تقدم السلع أو الخدمات العامة لمواطنيها، ولكن لا يمكنها توفيرها مجانًا. المستوى المقبول من رفاهة المواطنين يتطلب موارد مالية قوية مع تطبيق والرقابة على مختلف الأنظمة الاجتماعية والاقتصادية والطبية والقانونية وغيرها. من هذا المنظور، تمثل الضرائب الثمن الذي يدفعه المواطنون مقابل استهلاك السلع والخدمات العامة وفقًا للعقد المجتمعي مع المواطنين.

في العديد من البلدان، ينظر المجتمع إلى الضرائب على أنها محاولة من الدولة لانتزاع الرفاهية الخاصة دون تقديم تعويض ذي قيمة. هذا التفسير هو الدافع الأساسي للتهرب من الضرائب وتجنبها مما ينطوي عليه تأثيرات سلبية على تحصيل الإيرادات الحكومية. لإنشاء نظام ضريبي فعال ، يجب على كل حكومة أن تبدأ من زيادة الوعي المالي لدافعي الضرائب وتشكيل ثقافة ضريبية عامة قوية. وهذا سيؤدي إلى تحسين الرأي العام تجاه النظام الضريبي في البلاد باعتباره أداة فعالة وقيمة، وهو أمر ضروري لبناء اتفاق عام أقوى بين الدولة ومواطنيها.

الخروج من اقتصاد الظل: نعمة أم نقمة؟

في أي بلد يتضمن حصة كبيرة من اقتصاد الظل، لم يعد بإمكان الشركات والمواطنين في نهاية المطاف تجنب دفع الضرائب ويجب عليهم الخروج من اقتصاد الظل. وتيرة “تجاهل” دافعي الضرائب تعتمد إلى حد كبير على الدور المزمع أداؤه من الدولة. هل سيصبح مساعدًا صارمًا ذا حكمة، أم فارض عقوبات قاسيًا؟

لا توفر معدلات الضرائب المرتفعة والإدارة الضريبية الصارمة والرقابة لاقتصاد الدولة الاستقرار وتحصيل الإيرادات الضريبية بشكل فعال. العكس تمامًا. فكلما زادت “خنق” الدولة لدافعي الضرائب، حاولت بحماسة ومهارة إخفاء ومراوغة جهود الدولة. ستستخدم كل شركة وكل شخص أي ثغرة يمكنهم العثور عليها لتخفيف العبء الضريبي. فكلما ارتفعت الضرائب، قل عدد الراغبين في دفعها بالكامل. دافعو الضرائب لن يدعموا الحكومة أبدًا في مثل هذه البيئة وسيستخدمون جميع مواردهم وقدراتهم لمقاومة جهود تحصيل الإيرادات الحكومية وعدم التقيد بها متى سنحت الفرصة.

يجدر التساؤل عن أيهما أفضل: الجمع من دائرة صغيرة من “المخفقين” وإثارة استيائهم ومعاداتهم للحكومة، أم التحصيل من الأغلبية الساحقة مع تحويل ولاء المجتمع لصالح الدولة؟ الحكومة الرشيدة تدرك أنه كلما زادت الثروة التي يكسبها المجتمع، كلما تحسنت حالة الاقتصاد المحلي. لذلك، فإن أسلوب “سلخ” أولئك الذين لا يعرفون كيف يختبئون ليس هو الخيار الأفضل.

قد تعني معدلات الضرائب المرتفعة أيضًا تأثيرًا سلبيًا على الاقتصاد والمجتمع لأنها تؤدي إلى نمو اقتصاد الظل. مما يؤدي إلى تفاقم مستوى الضمان الاجتماعي ورضا المواطنين. تستلزم الأجور غير الرسمية مساهمات ضئيلة في صناديق التقاعد والتأمين الصحي، مما يعيق تطور هذه المؤسسات الاجتماعية. بالإضافة إلى ذلك، يتسبب تحصيل الضرائب المنخفض في أضرار جسيمة للاقتصاد المحلي، وتداول التدفقات النقدية خارج سيطرة الحكومة.

في ظل هذه الظروف، ينمو الفساد بسرعة على جميع المستويات، مما يؤثر سلبًا على المجتمع ويبطئ التنمية الاقتصادية للدولة. نتيجة لذلك، تنخفض ميزانيات الولايات الفيدرالية والإقليمية، ويرتفع التضخم. يتراجع مستوى الثقة في الحكومة ويعيد المستثمرون التفكير في خططهم للاستثمار في مشاريع واسعة النطاق وطويلة الأجل.

إنشاء نظام ضريبي فعال

من الصعب للغاية إجراء إدارة ضريبية على أنشطة المؤسسات الموجودة في الظل، خاصة إذا كانت حصة أعمال الظل في اقتصاد الدولة حصة بالغة بشكل ملحوظ. يجب على الحكومات أن تخلق البيئة الأكثر أريحية للانتقال إلى الأساليب القانونية لممارسة الأعمال التجارية مع اتباع نهج شامل لإصلاح نظام الإدارة الضريبية.

تتطلب الضرائب الفعالة تقليل العبء الضريبي وتبسيط عمليات الامتثال الضريبي لدافعي الضرائب. يتطلب هذا الأخير تنفيذًا مكثفًا لحلول الإدارة الضريبية الرقمية الحديثة والانتقال إلى تبادل المستندات الإلكترونية وإدارتها. من المهم وضع مجموعة من التدابير لتقليل الفجوة الضريبية، وتعزيز الرقابة على المعاملات المالية، واستبعاد إمكانية الاحتيال والغسيل، والحد من إمكانية الحصول على قروض غير مناسبة، وفرض عقوبات قاسية على المسؤولين الذين يتجاوزون سلطاتهم.

يكاد تكون من المستحيل محاربة الفساد على جميع المستويات في هيكل دولة معقد في جميع أنحاء البلاد. النهج العملي هو استبعاد إمكانية تأثير أشخاص معينين على تنفيذ أي مزايا ضريبية. قد يشمل ذلك حساب المبالغ الخاضعة للضريبة، وتخفيض الوعاء الضريبي، وتطبيق المزايا والخصومات الضريبية، والمبالغ المستردة من الميزانية، وقبول ضريبة القيمة المضافة على الائتمانات، وما إلى ذلك. يؤدي تنفيذ أنظمة رقمية مؤتمتة إلى تقليل العامل البشري، ويمكن للنظام بسهولة اكتشاف أي محاولات للتداخل “اليدوي” والتصرف بناءً عليها.

يجب على الحكومة أيضًا التحوط من عملية التنفيذ من خلال خلق مناخ استثماري ملائم وتقليل العبء الضريبي. سيؤدي هذا إلى وقف تدفق الأموال من الدولة ويخلق حالة يكون فيها من المربح أن تدفع الشركة الضرائب بدلاً من تعريض الشركة للخطر من خلال استثمار الجهود والأموال في إخفاء الدخل.

من خلال تنفيذ حلول الإدارة الضريبية الرقمية الحديثة، يمكن لحكومة أي دولة تحقيق الشفافية المطلقة فيما يتعلق بعمليات تحصيل الإيرادات وزيادة مستوى ثقة وولاء دافعي الضرائب وتشكيل ثقافة ضريبية مسؤولة

أمثلة على الإصلاحات الناجحة لأنظمة إدارة الضرائب

أجرت تنزانياإصلاحات رئيسية للسياسة الضريبية في العقد الماضي لتحسين تحصيل الإيرادات. كان الهدف الرئيسي هو زيادة الإيرادات دون رفع معدلات الضرائب. مرت الحكومة بتحويل رقمي للإدارة الضريبية من خلال دمج عدة أنواع من المعاملات المالية، وإدخال تقسيم دافعي الضرائب والتطبيق الواسع لتكنولوجيا المعلومات.

تضمن تنفيذ نظام الإدارة الضريبية الجديد ما يلي:

• إدخال أرقام التعريف العامة لدافعي الضرائب (TIN)
• نشر الهيكل الإداري الجديد للضرائب وفق مبدأ وظيفي واحد.
• الأنشطة التعليمية الضريبية بين المواطنين ورجال الأعمال التي تجريها أقسام إدارة الضرائب المخصصة لمجموعات دافعي الضرائب من قبل المناطق.

تضمنت مسؤولية إدارة الضرائب العمل التوضيحي فيما يتعلق بالامتثال التنظيمي لمتطلبات تسجيل الأعمال وتقديم المساعدة النوعية لأصحاب المشاريع الصغيرة في فهم والوفاء بالتزامات دافعي الضرائب.

بمساعدة الأنظمة الآلية، يمكن للحكومة ربط العمليات الجمركية بدخل دافعي الضرائب وتحسين تقييم المخاطر لتسريع إجراءات التخليص الجمركي لبضائع المستوردين الجديرين بالثقة.

أدى إصلاح السياسة الضريبية في تنزانيا إلى تبسيط جميع عمليات الامتثال بشكل كبير والقضاء على المضايقات التي واجهها رواد الأعمال سابقًا عند التفاعل مع الهيئات التنظيمية.

في أبريل 2021، أعلنت الحكومة عن خطط لإدخال تكنولوجيا تحصيل الضرائب الإلكترونية في جزيرة زنجبار. يتوقع مجلس الإيرادات في الجزيرة أن يؤدي هذا الإجراء إلى زيادة إيرادات الميزانية من 46 مليارًا إلى 55 مليار شلن تنزاني والقضاء أخيرًا على مخططات إخفاء الدخل من قبل الشركات.

ركزت فيتنام الإصلاحات الضريبية في إنشاء نظام ضريبي رشيد للظروف الاقتصادية المتغيرة في البلاد. تضمن التحول توحيد هيكل معدل الضريبة، وإلغاء العديد من الإعفاءات الضريبية، بما في ذلك الشروط المميزة لبائعي السلع المحلية، ومقابل التكاليف عند حساب القاعدة الخاضعة للضريبة.

واجهت سلطات الضرائب القطرية تغييرًا كبيرًا في هيكلها وتنظيمها. اليوم، يدمج نظام معلومات واحد جميع الخدمات التنظيمية التي توفر الوظائف الرئيسية للإدارة الضريبية. تطلبت مثل هذه الإجراءات زيادة في مؤهلات الموظفين وأدت إلى إنشاء كليات الضرائب.

أتاح الإصلاح الناجح للنظام الضريبي في البلاد زيادة الشفافية الإجرائية وخلق بيئة مواتية للنمو الاقتصادي. خضع نظام الضرائب الجزائري لعدة تغييرات. حدث التغيير الأخير في عام 2007، عندما قدمت الحكومة الضريبة الموحدة كبديل لثلاث ضرائب مختلفة في وقت واحد. ما تحتاجه الحكومة هو تبسيط النظام الضريبي الخاصة بالدولة وزيادة كفاءته إلى جانب الشفافية وإمكانية الوصول والإنصاف في إدارة الضرائب هي الدافع وراء هذه الإصلاحات.

استنتاج

لضمان تحصيل ضرائب عالية، يجب على الحكومات رفع مستوى المعرفة المالية بين دافعي الضرائب لخلق ثقافة ضريبية مسؤولة. يجب على الهيئات أن تشرح بصبر للجمهور أن الضرائب هي عقد اجتماعي وتعوض شراء المنافع الاجتماعية. إنها ليست محاولة الحكومة للوصول إلى جيب المواطن.

خطوة حاسمة أخرى هي التأكد من أن معدلات الضرائب معقولة عادلة ومنصفة للجميع. يجب أن تكون مقبولة لدى دافع الضرائب وغير مرتبطة بمستوى الدخل.

كجزء من الاتفاقية الاجتماعية، يجب أن يؤدي عدم الامتثال للالتزام بدفع الضرائب إلى حتمية العقوبة دون استثناء. يجب أن يكون نظام إدارة الضرائب قادرًا على تحديد أي شخص لا يدفع الضرائب وإجباره على الامتثال، بغض النظر عن الحالة الاجتماعية ومستوى الدخل.

من المهم أيضًا بشكل خاص ضمان الشفافية في أهداف وعمليات ونتائج الإنفاق الضريبي. إذا فهم دافعو الضرائب أين وكيف وماذا تنفق الحكومة ضرائبهم، واختبروا تحسينات في البيئة والمجتمع المحيطين، فإن ذلك سيضمن الولاء للنظام الضريبي ويحفز دفع الضمير المستقبلي للضرائب.

تتمثل الخطوة الأخيرة نحو تشكيل نظام ضريبي مستدام في تقليل العامل البشري على المستوى التشغيلي. ستؤدي الأتمتة الكاملة لحساب الضرائب ودفعها إلى تقليل مستوى الفساد في مؤسسات الدولة، والقضاء على المضاربة وتحويل مدفوعات الضرائب إلى عملية بسيطة ومفهومة. من الناحية المثالية، يجب أن يتواصل نظام الضرائب الآلي مع دافع الضرائب مباشرة دون تدخل بشري من مفتش الضرائب. يجب أن تستند جميع التقديرات والمستحقات إلى البيانات المستلمة تلقائيًا من مصادر متنوعة، ويجب أن يكون النظام قادرًا على التعرف على الانتهاكات تلقائيًا، وبدء عمليات الإنفاذ للقضاء عليها.

[للأعلى]

: Unsplash.com

---

مخادعات النظام الضريبي: رفع مستويات التحصيل المحال

الإيرادات الضريبية في معظم البلدان المتقدمة تشكل جزءًا كبيرًا من ميزانية الحكومة. يعتمد مستوى تحصيل الإيرادات الضريبية بشكل مباشر على الرأي العام تجاه نظام الضرائب، والذي يعتمد على الثقافة الضريبية في بلد ما.

---

فالضرائب، إلى حد كبير، تعتبر أهم مصدر من مصادر الإيرادات الحكومية بكافة البلدان تقريبًا. وفقًا لأحدث التقديرات الصادرة عن المركز الدولي للضرائب والتنمية، فإن إجمالي الإيرادات الضريبية تمثل أكثر من 80% من إجمالي الإيرادات الحكومية بنصف دول العالم تقريبًا، وأكثر من 50% في كل بلد تقريبًا.

عالمنا على هيئة بيانات

تطور الإيرادات الضريبية، بكونها حصة من الدخل القومي، لمجموعة مختارة من البلدان المتقدمة صناعيًا

مصدر: عالمنا على هيئة بيانات

المخطط البياني الوارد من بريتشارد وآخرون (2014)، يوضح تصنيفًا مفاهيميًا للإيرادات بخلاف الديون. تشمل هذه الإيرادات المنح والضرائب المباشرة (مثل الضرائب على الدخل والأرباح والممتلكات وما إلى ذلك) والضرائب غير المباشرة (مثل ضرائب الاستهلاك والمبيعات والتجارة وما إلى ذلك) والمساهمات الاجتماعية.

الأدوات الرئيسية التي تستخدمها الحكومات لتحصيل الإيرادات

---

حكومة أي دولة هي التي تقدم السلع أو الخدمات العامة لمواطنيها، ولكن لا يمكنها توفيرها مجانًا. المستوى المقبول من رفاهة المواطنين يتطلب موارد مالية قوية مع تطبيق والرقابة على مختلف الأنظمة الاجتماعية والاقتصادية والطبية والقانونية وغيرها. من هذا المنظور، تمثل الضرائب الثمن الذي يدفعه المواطنون مقابل استهلاك السلع والخدمات العامة وفقًا للعقد المجتمعي مع المواطنين.

في العديد من البلدان، ينظر المجتمع إلى الضرائب على أنها محاولة من الدولة لانتزاع الرفاهية الخاصة دون تقديم تعويض ذي قيمة. هذا التفسير هو الدافع الأساسي للتهرب من الضرائب وتجنبها مما ينطوي عليه تأثيرات سلبية على تحصيل الإيرادات الحكومية. لإنشاء نظام ضريبي فعال ، يجب على كل حكومة أن تبدأ من زيادة الوعي المالي لدافعي الضرائب وتشكيل ثقافة ضريبية عامة قوية. وهذا سيؤدي إلى تحسين الرأي العام تجاه النظام الضريبي في البلاد باعتباره أداة فعالة وقيمة، وهو أمر ضروري لبناء اتفاق عام أقوى بين الدولة ومواطنيها.

الخروج من اقتصاد الظل: نعمة أم نقمة؟

في أي بلد يتضمن حصة كبيرة من اقتصاد الظل، لم يعد بإمكان الشركات والمواطنين في نهاية المطاف تجنب دفع الضرائب ويجب عليهم الخروج من اقتصاد الظل. وتيرة “تجاهل” دافعي الضرائب تعتمد إلى حد كبير على الدور المزمع أداؤه من الدولة. هل سيصبح مساعدًا صارمًا ذا حكمة، أم فارض عقوبات قاسيًا؟

لا توفر معدلات الضرائب المرتفعة والإدارة الضريبية الصارمة والرقابة لاقتصاد الدولة الاستقرار وتحصيل الإيرادات الضريبية بشكل فعال. العكس تمامًا. فكلما زادت “خنق” الدولة لدافعي الضرائب، حاولت بحماسة ومهارة إخفاء ومراوغة جهود الدولة. ستستخدم كل شركة وكل شخص أي ثغرة يمكنهم العثور عليها لتخفيف العبء الضريبي. فكلما ارتفعت الضرائب، قل عدد الراغبين في دفعها بالكامل. دافعو الضرائب لن يدعموا الحكومة أبدًا في مثل هذه البيئة وسيستخدمون جميع مواردهم وقدراتهم لمقاومة جهود تحصيل الإيرادات الحكومية وعدم التقيد بها متى سنحت الفرصة.

يجدر التساؤل عن أيهما أفضل: الجمع من دائرة صغيرة من “المخفقين” وإثارة استيائهم ومعاداتهم للحكومة، أم التحصيل من الأغلبية الساحقة مع تحويل ولاء المجتمع لصالح الدولة؟ الحكومة الرشيدة تدرك أنه كلما زادت الثروة التي يكسبها المجتمع، كلما تحسنت حالة الاقتصاد المحلي. لذلك، فإن أسلوب “سلخ” أولئك الذين لا يعرفون كيف يختبئون ليس هو الخيار الأفضل.

قد تعني معدلات الضرائب المرتفعة أيضًا تأثيرًا سلبيًا على الاقتصاد والمجتمع لأنها تؤدي إلى نمو اقتصاد الظل. مما يؤدي إلى تفاقم مستوى الضمان الاجتماعي ورضا المواطنين. تستلزم الأجور غير الرسمية مساهمات ضئيلة في صناديق التقاعد والتأمين الصحي، مما يعيق تطور هذه المؤسسات الاجتماعية. بالإضافة إلى ذلك، يتسبب تحصيل الضرائب المنخفض في أضرار جسيمة للاقتصاد المحلي، وتداول التدفقات النقدية خارج سيطرة الحكومة.

في ظل هذه الظروف، ينمو الفساد بسرعة على جميع المستويات، مما يؤثر سلبًا على المجتمع ويبطئ التنمية الاقتصادية للدولة. نتيجة لذلك، تنخفض ميزانيات الولايات الفيدرالية والإقليمية، ويرتفع التضخم. يتراجع مستوى الثقة في الحكومة ويعيد المستثمرون التفكير في خططهم للاستثمار في مشاريع واسعة النطاق وطويلة الأجل.

إنشاء نظام ضريبي فعال

من الصعب للغاية إجراء إدارة ضريبية على أنشطة المؤسسات الموجودة في الظل، خاصة إذا كانت حصة أعمال الظل في اقتصاد الدولة حصة بالغة بشكل ملحوظ. يجب على الحكومات أن تخلق البيئة الأكثر أريحية للانتقال إلى الأساليب القانونية لممارسة الأعمال التجارية مع اتباع نهج شامل لإصلاح نظام الإدارة الضريبية.

تتطلب الضرائب الفعالة تقليل العبء الضريبي وتبسيط عمليات الامتثال الضريبي لدافعي الضرائب. يتطلب هذا الأخير تنفيذًا مكثفًا لحلول الإدارة الضريبية الرقمية الحديثة والانتقال إلى تبادل المستندات الإلكترونية وإدارتها. من المهم وضع مجموعة من التدابير لتقليل الفجوة الضريبية، وتعزيز الرقابة على المعاملات المالية، واستبعاد إمكانية الاحتيال والغسيل، والحد من إمكانية الحصول على قروض غير مناسبة، وفرض عقوبات قاسية على المسؤولين الذين يتجاوزون سلطاتهم.

يكاد تكون من المستحيل محاربة الفساد على جميع المستويات في هيكل دولة معقد في جميع أنحاء البلاد. النهج العملي هو استبعاد إمكانية تأثير أشخاص معينين على تنفيذ أي مزايا ضريبية. قد يشمل ذلك حساب المبالغ الخاضعة للضريبة، وتخفيض الوعاء الضريبي، وتطبيق المزايا والخصومات الضريبية، والمبالغ المستردة من الميزانية، وقبول ضريبة القيمة المضافة على الائتمانات، وما إلى ذلك. يؤدي تنفيذ أنظمة رقمية مؤتمتة إلى تقليل العامل البشري، ويمكن للنظام بسهولة اكتشاف أي محاولات للتداخل “اليدوي” والتصرف بناءً عليها.

يجب على الحكومة أيضًا التحوط من عملية التنفيذ من خلال خلق مناخ استثماري ملائم وتقليل العبء الضريبي. سيؤدي هذا إلى وقف تدفق الأموال من الدولة ويخلق حالة يكون فيها من المربح أن تدفع الشركة الضرائب بدلاً من تعريض الشركة للخطر من خلال استثمار الجهود والأموال في إخفاء الدخل.

من خلال تنفيذ حلول الإدارة الضريبية الرقمية الحديثة، يمكن لحكومة أي دولة تحقيق الشفافية المطلقة فيما يتعلق بعمليات تحصيل الإيرادات وزيادة مستوى ثقة وولاء دافعي الضرائب وتشكيل ثقافة ضريبية مسؤولة

أمثلة على الإصلاحات الناجحة لأنظمة إدارة الضرائب

أجرت تنزانياإصلاحات رئيسية للسياسة الضريبية في العقد الماضي لتحسين تحصيل الإيرادات. كان الهدف الرئيسي هو زيادة الإيرادات دون رفع معدلات الضرائب. مرت الحكومة بتحويل رقمي للإدارة الضريبية من خلال دمج عدة أنواع من المعاملات المالية، وإدخال تقسيم دافعي الضرائب والتطبيق الواسع لتكنولوجيا المعلومات.

تضمن تنفيذ نظام الإدارة الضريبية الجديد ما يلي:

• إدخال أرقام التعريف العامة لدافعي الضرائب (TIN)
• نشر الهيكل الإداري الجديد للضرائب وفق مبدأ وظيفي واحد.
• الأنشطة التعليمية الضريبية بين المواطنين ورجال الأعمال التي تجريها أقسام إدارة الضرائب المخصصة لمجموعات دافعي الضرائب من قبل المناطق.

تضمنت مسؤولية إدارة الضرائب العمل التوضيحي فيما يتعلق بالامتثال التنظيمي لمتطلبات تسجيل الأعمال وتقديم المساعدة النوعية لأصحاب المشاريع الصغيرة في فهم والوفاء بالتزامات دافعي الضرائب.

بمساعدة الأنظمة الآلية، يمكن للحكومة ربط العمليات الجمركية بدخل دافعي الضرائب وتحسين تقييم المخاطر لتسريع إجراءات التخليص الجمركي لبضائع المستوردين الجديرين بالثقة.

أدى إصلاح السياسة الضريبية في تنزانيا إلى تبسيط جميع عمليات الامتثال بشكل كبير والقضاء على المضايقات التي واجهها رواد الأعمال سابقًا عند التفاعل مع الهيئات التنظيمية.

في أبريل 2021، أعلنت الحكومة عن خطط لإدخال تكنولوجيا تحصيل الضرائب الإلكترونية في جزيرة زنجبار. يتوقع مجلس الإيرادات في الجزيرة أن يؤدي هذا الإجراء إلى زيادة إيرادات الميزانية من 46 مليارًا إلى 55 مليار شلن تنزاني والقضاء أخيرًا على مخططات إخفاء الدخل من قبل الشركات.

ركزت فيتنام الإصلاحات الضريبية في إنشاء نظام ضريبي رشيد للظروف الاقتصادية المتغيرة في البلاد. تضمن التحول توحيد هيكل معدل الضريبة، وإلغاء العديد من الإعفاءات الضريبية، بما في ذلك الشروط المميزة لبائعي السلع المحلية، ومقابل التكاليف عند حساب القاعدة الخاضعة للضريبة.

واجهت سلطات الضرائب القطرية تغييرًا كبيرًا في هيكلها وتنظيمها. اليوم، يدمج نظام معلومات واحد جميع الخدمات التنظيمية التي توفر الوظائف الرئيسية للإدارة الضريبية. تطلبت مثل هذه الإجراءات زيادة في مؤهلات الموظفين وأدت إلى إنشاء كليات الضرائب.

أتاح الإصلاح الناجح للنظام الضريبي في البلاد زيادة الشفافية الإجرائية وخلق بيئة مواتية للنمو الاقتصادي. خضع نظام الضرائب الجزائري لعدة تغييرات. حدث التغيير الأخير في عام 2007، عندما قدمت الحكومة الضريبة الموحدة كبديل لثلاث ضرائب مختلفة في وقت واحد. ما تحتاجه الحكومة هو تبسيط النظام الضريبي الخاصة بالدولة وزيادة كفاءته إلى جانب الشفافية وإمكانية الوصول والإنصاف في إدارة الضرائب هي الدافع وراء هذه الإصلاحات.

استنتاج

لضمان تحصيل ضرائب عالية، يجب على الحكومات رفع مستوى المعرفة المالية بين دافعي الضرائب لخلق ثقافة ضريبية مسؤولة. يجب على الهيئات أن تشرح بصبر للجمهور أن الضرائب هي عقد اجتماعي وتعوض شراء المنافع الاجتماعية. إنها ليست محاولة الحكومة للوصول إلى جيب المواطن.

خطوة حاسمة أخرى هي التأكد من أن معدلات الضرائب معقولة عادلة ومنصفة للجميع. يجب أن تكون مقبولة لدى دافع الضرائب وغير مرتبطة بمستوى الدخل.

كجزء من الاتفاقية الاجتماعية، يجب أن يؤدي عدم الامتثال للالتزام بدفع الضرائب إلى حتمية العقوبة دون استثناء. يجب أن يكون نظام إدارة الضرائب قادرًا على تحديد أي شخص لا يدفع الضرائب وإجباره على الامتثال، بغض النظر عن الحالة الاجتماعية ومستوى الدخل.

من المهم أيضًا بشكل خاص ضمان الشفافية في أهداف وعمليات ونتائج الإنفاق الضريبي. إذا فهم دافعو الضرائب أين وكيف وماذا تنفق الحكومة ضرائبهم، واختبروا تحسينات في البيئة والمجتمع المحيطين، فإن ذلك سيضمن الولاء للنظام الضريبي ويحفز دفع الضمير المستقبلي للضرائب.

تتمثل الخطوة الأخيرة نحو تشكيل نظام ضريبي مستدام في تقليل العامل البشري على المستوى التشغيلي. ستؤدي الأتمتة الكاملة لحساب الضرائب ودفعها إلى تقليل مستوى الفساد في مؤسسات الدولة، والقضاء على المضاربة وتحويل مدفوعات الضرائب إلى عملية بسيطة ومفهومة. من الناحية المثالية، يجب أن يتواصل نظام الضرائب الآلي مع دافع الضرائب مباشرة دون تدخل بشري من مفتش الضرائب. يجب أن تستند جميع التقديرات والمستحقات إلى البيانات المستلمة تلقائيًا من مصادر متنوعة، ويجب أن يكون النظام قادرًا على التعرف على الانتهاكات تلقائيًا، وبدء عمليات الإنفاذ للقضاء عليها.

[للأعلى]