فوائد إدخال النظام الضريبي الجديد للأصحاب المهن المستقلة.

تمهيد

يستخدم كل بلد العديد من الأنظمة الضريبية اعتمادًا على فئة دافعي الضرائب، على سبيل المثال، الأفراد والكيانات القانونية ورواد الأعمال الفرديون. يمكن أن تعتمد الضرائب أيضًا على مقدار الدخل والأنشطة التجارية وعوامل أخرى.

تدعم المعدلات المنخفضة والخصومات والمحاسبة الضريبية المبسطة الشركات الصغيرة والمتناهية الصغر حتى تتمكن من النمو بشكل أسرع.

لكن التفضيلات تخلق الإغراءات. تريد الشركات الكبيرة تحسين أعبائها الضريبية عن طريق تحويلها إلى كيانات أصغر. تريد معظم الشركات أيضًا الاستمرار في استخدام المزايا بعد أن تنمو خارج حدود النظام.

نتيجة لذلك، تمارس الكيانات التي تستخدم الأنظمة الضريبية الرئيسية موازنة العبء الضريبي. إنها تنطوي على مقاولين وهميين لتقليل الربح الخاضع للضريبة ودفع ضرائب أقل إلى جانب المبالغ النقدية. استخدام رواد الأعمال الفرديين أنظمة مبسطة وأصحاب المهن المستقلة الذين لا يدفعون الضرائب يساعد في تحقيق هذا الهدف. وعليه، فإن المزايا الضريبية لدافعي ضرائب واحد تزيد من الفجوة الضريبية للآخرين وترفع تكاليف إدارة الضرائب.

لمحاربة مخططات التحسين الضريبي للاحتيال وتقليل الفجوة الضريبية، تفكر العديد من الإدارات الضريبية في إدخال أنظمة ضريبية جديدة. على سبيل المثال، لمعالجة التوسع في التجارة عبر الإنترنت عبر الحدود، والتي تستعصي على تحصيل ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة السلع والخدمات، ونمو العمالة غير الرسمية.

ولكن ما هو النهج الأفضل لمعالجة القضايا الرئيسية وإصلاح الأنظمة الضريبية؟ للإجابة عن ذلك، يجب أن نبدأ بإلقاء نظرة على مكونات النظام الضريبي والعوامل المؤثرة الرئيسية فيه.

العوامل المؤثرة بالأنظمة الضريبية الجديدة

كل دولة تحتاج للسيطرة على اقتصاد الظل. قد ينمو بسبب الثغرات الموجودة في الإطار التشريعي أو توسع الأشكال الجديدة لممارسة الأعمال التجارية. تظهر الأنظمة الضريبية الجديدة كنتيجة للعمل المنهجي. يجب أن يؤدي تطبيق النظام الضريبي لأصحاب المهن المستقلة إلى إدخال ما يسمى بضريبة الدخل المهني (PIT) والبدء من البحث والتجارب.

مطلوب دراسة مسبقة لسوق العمل لفهم عدد المواطنين الذين يستخدمون العمالة غير الرسمية. أصحاب المهن المستقلة هم المواطنون الذين يرتكبون نشاطًا غير قانوني بسبب عدم وجود أنظمة ضريبية ملائمة. إنهم عادة لا يريدون التعامل مع البيروقراطية الضريبية، وزيارة الهيئات الضريبية شخصيًا، وتقديم الإقرارات الضريبية. يمكن للنظام الضريبي الجديد معالجة هذه المخاوف من خلال خلق ظروف مريحة لإضفاء الشرعية على الدخل المهني.

فكرة أخرى هي جعل النظام الضريبي جذابًا للأجيال الشابة من العمال. صممت الدولة الأنظمة الضريبية الحالية للأجيال الأكبر سنًا من الأشخاص ورجال الأعمال. كثير من اليافعين منغمسون بالتقنيات الرقمية والجولات بدون أي بادرة منهم لمحاولة فِهم مدى تعقيد الأنظمة الضريبية القديمة. وبالتالي، لإشراك جيل الشباب من دافعي الضرائب، فلا جدوى من تطبيق الإكراه والعقاب. يتعين أن تفهم الإدارات الضريبية مسار أفكارهم أولاً. ثم يمكنهم خلق ظروف مواتية تساعدهم في تأدية واجباتهم المدنية.

أظهرت نتائج البحث في بعض البلدان التي طبقت ضريبة الدخل الشامل أن معظم المستجيبين كانوا مستعدين لدفع الضرائب في ظل الشروط التالية.

• التسجيل بصفتك دافع ضرائب والقيام بأعمال يجب ألا تتضمن زيارة إدارة الضرائب.
• لا حاجة لتقديم الإقرار الضريبي.
• يجب ألا يزيد معدل الضريبة عن 5-7% من الدخل المهني.

من النظرية إلى التطبيق العملي

تتيح الرؤى المستمدة من المسوحات للهيئات الضريبية تطوير مفهوم النظام الضريبي الجديد. يجب أن تعزز مبادئ الحد الأقصى من البساطة وإمكانية الوصول والشفافية من خلال الإدارة الرقمية لأصحاب المهن المستقلة واستخدام تقنيات الجوال.

إليكم كيف يُدار هذا الأمر

• تقوم إدارة الضرائب بتطوير تطبيق “My Professional Income” المتاح عبر الموقع الإلكتروني ومنصات الجوال.
• للتسجيل كشخص ذي مهنة مستقلة (دافع ضرائب دخل مهني)، ينتقل المواطن إلى موقع الويب أو تثبيت التطبيق على هواتفهم الذكية.
• ونظير الدفع لهم مقابل عملهم أو خدماتهم، يمكن لدافعي الضرائب قبول المدفوعات النقدية واستخدام الحسابات المصرفية الشخصية دون قيود.
• عند استلام الدخل، يقوم دافع الضرائب بتسجيله في التطبيق.
• يعمل التطبيق بإنشاء إيصال يمكن لدافعي الضرائب تحويله إلى العملاء (بدون إلزام منهم في حالة عدم طلبه).
• يجمع التطبيق المعلومات من دافع الضرائب لحساب الضرائب وإعلامه بالمواعيد النهائية لدفع الضرائب.
• بعد إغلاق فترة التقرير (الشهر التقويمي)، تحسب إدارة الضرائب تلقائيًا مجموع الدخل المهني وتراكم مبلغ الضريبة المستحقة.
• يمكن لأصحاب المهن المستقلة دفع الضريبة في نفس التطبيق ببطاقة ائتمان مربوطة في بضع ثوانٍ.

هذه الطريقة لا تتطلب تقديم الإقرارات الضريبية أو استخدام صناديق النقد وزيارة الهيئات الضريبية وفتح حسابات تجارية خاصة. دافع الضرائب ذو المهن المستقلة يلتزم بأمرين فقط: تسجيل الدخل المهني في التطبيق في الوقت المحدد ودفع الضريبة شهريًا.

ومن المثير للاهتمام أن بيانات المسح تظهر أن معظم المواطنين ينظرون بشكل سلبي إلى كلمة «ضريبة». وبالتالي، فإن الاسم الأفضل لتطبيق الضريبة سيكون “My Income” بدلاً من “My Tax”. ومع ذلك، فإن هذا موضوع نقاشات أثناء التنفيذ.

يمكن للهيئات الضريبية تنفيذ هذا النظام الضريبي، مع مراعاة توقعات أصحاب المهن المستقلة، بناءً على المبادئ التالية:

• الإنصاف.  هناك قاعدة بسيطة واحدة: “إذا حصلت على دخل، فيجب أن تدفع الضريبة”. لا توجد مدفوعات مسبقة أو رسوم على الشحن وغيرها. يدفع الممول فقط بعد حصوله على دخل من النشاط المهني.
• معدل الضريبة المعقول.  يمكن أن تكون نسبة الضريبة في النطاق، على سبيل المثال، 4-6% اعتمادًا على مصدر الدخل المهني (من الأفراد أو من الكيانات القانونية).
• التسجيل عبر الإنترنت.  يجب أن يستغرق التسجيل عبر الإنترنت من 3 إلى 5 دقائق، بما في ذلك وقت البحث عن التطبيق وتثبيته من متجر التطبيقات. للتسجيل كشخص ذي مهنة مستقلة، يجب تقديم بطاقة هوية سارية، مثل جواز السفر. قد تقبل الهيئات الضريبية أيضًا التطبيقات المقدمة من البنوك من خلال الوثوق ببيانات “اعرف عميلك” [1].
• البساطة.  يجب على دافع الضرائب عدم إعادة تقديم معلومات حول دخله إلى الهيئات الضريبية. قام بتسجيله في تطبيق ضريبي على الجوال أو في التطبيقات الشريكة التي تقدمها البنوك والأنظمة الأساسية عبر الإنترنت والمجمعات (على سبيل المثال، مُجمعات سيارات الأجرة). ستحسب الهيئات الضريبية بشكل مستقل مبلغ الضريبة المستحقة على أساس بيانات دافع الضرائب وتعكس هذه المعلومات في التطبيق.
• إمكانية الوصول.  يسمح عدم وجود الإقرارات الضريبية (الإقرار الضريبي) بتقصير الفترة الضريبية، على سبيل المثال، إلى شهر تقويمي واحد. هذا يقلل من المبلغ المطلق للضريبة المستحقة ويجعلها أكثر راحة لدافع الضرائب.
• لا يوجد اتصال مباشر مع مفتشي الضرائب.  عدم تقديم الإقرارات الضريبية، والتراكم الضريبي التلقائي، ودفع الضرائب عبر الجوال عن طريق بطاقة الائتمان كاشتراك شهري، كل هذه الميزات تلغي الحاجة إلى الاتصال الشخصي بين دافع الضرائب ومفتشي الضرائب.
• الدعم الفني.  يتيح إنشاء خدمة دعم فني حديثة لدافعي الضرائب حل المشكلات بسرعة وفي الوقت المناسب للتطبيقات الضريبية وتطبيقات الجهات الخارجية.

هل الأمر يستحق هذا العناء؟

إن إدخال نظام ضريبي على أساس هذه المبادئ هو خطوة ثورية للهيئات الضريبية. لكن الجهود تبرر نفسها تمامًا كما نرى من نتائج التنفيذ في العديد من البلدان حول العالم. يمكن للتنفيذ الكفء لهذا النظام الضريبي الجديد إضفاء الشرعية على الملايين من دافعي الضرائب أصحاب المهن المستقلة في وقت قصير نسبيًا.

وستكون المشكلة الوحيدة المتبقية هي الافتقار إلى الحافز بين عملاء أصحاب المهن المستقلة للمطالبة بإيصالات مالية. يجب على الدولة إيجاد آليات حوافز وإدخالها لظهور السيطرة العامة على سلامة أصحاب المهن المستقلة. سيؤدي ذلك إلى زيادة المبلغ المسجل للدخل المهني ومقدار الإيرادات الضريبية.

---

[1]اعرف عميلك (KYC ) هي مجموعة من المعايير المستخدمة في صناعة الخدمات المالية والاستثمارية للتحقق من العملاء وملفات تعريف المخاطر والملف المالي الخاص بهم. موقع Investopedia URL: https://www.investopedia.com/terms/k/knowyourclient.asp  

[الأعلى]