هل تستقيم الحياة الاقتصادية بدون عوائد ضريبية؟

جدول المحتويات

مبادئ الإفصاح الضريبي التقليدي

الإقرار الضريبي هو العنصر الأكثر أهمية وقداسةً لدى إدارات الضرائب في كل بلد من بلدان العالم تقريبًا. فحيثما تواجد دافعو ضرائب، يتواجد معهم التزام بدفع الضرائب وتقديم إقرارات ضريبية.

وتشمل عملية إدارة الضرائب المعتادة باستخدام الإقرار الضريبي العناصر التالية.

تستخدم الجهات التنظيمية إجراءات لممارسة الرقابة الضريبية وفقًا لقانون الضرائب واللوائح الضريبية.
تقوم الوكالات المصرح لها بوضع نماذج إقرار ضريبي تعكس صحة حساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة المستحقة أو المستردة من ميزانية الدولة.
وبعد إغلاق فترة التقرير، يقوم دافع الضرائب بتقديم إقرار ضريبي إلى الهيئات الضريبية خلال الفترة التي حددها القانون. في حالة عدم تقديم إقرار ضريبي أو التأخر عن المواعيد النهائية للتقديم، تفرض إدارة الضرائب غرامات بهذا الصدد.
وتُجري الهيئات الضريبية تدقيقًا داخليًا (يُسمى أحيانًا باسم التدقيق السري) للإقرارات الضريبية لتقرر صحة البيانات والحسابات. في العادة، يحدد قانون الضرائب الوطني فترات إجراء الأنشطة التدقيقية المكتبية، بما في ذلك عمليات التدقيق الداخلية والميدانية.
يحق للهيئات الضريبية طلب المستندات الداعمة من دافع الضرائب. قد تتخذ الهيئات الضريبية سبلاً أخرى للرقابة لتحديد موثوقية المعلومات المحددة وقانونية استخدام المزايا والخصومات وغيرها من الطرق لخفض مبلغ الضريبة الواجب دفعها.

مساوئ الإقرار الضريبي

تتطلب إدارة دورة حياة الإقرار الضريبي موارد مالية بالغة ووقتًا كبيرًا وموارد عمالية من الهيئات الضريبية ودافعي الضرائب.

وتتطلب الزيادة في عدد دافعي الضرائب وعدد الإقرارات الضريبية زيادة في عدد موظفي التدقيق، بالإضافة إلى نفقات إضافية من ميزانية الدولة.
تضع الهيئات الضريبية نماذج ومتطلبات الإقرار الضريبي بناءً على اهتماماتها، غير عابئة بمدى ملاءمتها وسهولتها لدافعي الضرائب. ونتيجة لذلك، تكون هناك حاجة للدعم المهني من أجل ملء الإقرارات الضريبية، بما في ذلك الخدمات المدفوعة من مسؤولي الضرائب أو مستشاري الضرائب.
ويجب على دافع الضرائب أيضًا دفع تكاليف استخدام أنظمة المعلومات ودفع تكاليف عمل الموظفين للحفاظ على السجلات الضريبية، وإعداد الإقرار الضريبي، والعمل مع الهيئات الضريبية أثناء عمليات التدقيق.
تتحمل الهيئات الضريبية تكاليف عمالة كبيرة لفرض الرقابة الضريبية. يشارك ما يصل إلى 50% من المفتشين في عمليات التدقيق. وبالرغم من ذلك، فإنهم يتحققون من الرقابة على أهم أنواع الضرائب فقط، مثل ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل.

وباستخدام هذا النهج التقليدي، ستظل الهيئات الضريبية في مأزق نظامي، وعليها البحث عن مخرج. والحل هو التحول إلى الإدارة الرقمية للضرائب مع إتاحة إمكانية الوصول إلى البيانات والمستندات الرقمية الأساسية لدافعي الضرائب. حيث إنها تتيح سير العمل الفعال داخل الهيئات الضريبية وتحصل على معلومات الوعاء الضريبي دون مشاركة دافع الضرائب. وعلى هذا الأساس، يمكن للهيئات الضريبية حساب الالتزامات الضريبية دون استخدام الإقرارات الضريبية، وذلك لتقليل العبء الإداري للاقتصاد بأكمله.

فوائد أنظمة عدم تقديم الإقرار الضريبي أو النظام الضريبي الضريبي الخالي من تقديم الإقرارات الضريبية

يؤدي رفض الإقرار الضريبي إلى إنقاذ دافع الضرائب من الحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات ضريبية وملء نماذج ضريبية. ويمكن للهيئات الضريبية تجنب تكاليف إجراء تدقيقات مكتبية. سيؤدي ذلك إلى تقليل أعباء العمل بنسبة تصل إلى 50% وزيادة كفاءة الإدارة الضريبية دون إضافة موظفين.

سؤال: ما هو نظام الإفصاح الضريبي الخالي من الإقرارات الضريبية وكيف يعمل؟

الإجابة: إذا كان نظام ضريبة الدخل بسيطًا بما يكفي، فيمكن للحكومة اقتطاع الضرائب المستحقة والقيام بحساباتها الخاصة في نهاية العام دون مساعدة كبيرة من دافعي الضرائب.
ما هو نظام الإفصاح الضريبي الخالي من الإقرارات الضريبية وكيف يعمل؟ المعهد الحضري، معهد بروكينغز

تتبع العديد من إدارات الضرائب في العالم باستمرار مسار إلغاء الإقرارات الضريبية. قد يبدأ الإصلاح بالإدارة الرقمية الضريبية للممتلكات الفردية والسيارات. ويكون مصدر المعلومات الخاصة بحساب مبلغ الضرائب الواجب دفعها هو سجلات الدولة. يجب أن يُلزم التشريع مالكي الأصول بتسجيل العناصر الضريبية في أنظمة الدولة ذات الصلة. تساعد تلك المعلومات في حساب الوعاء الضريبي دون اتصالات إضافية بدافعي الضرائب.

من الأمثلة الأخرى على تنفيذ نظام مراقبة ضريبي لا يتم فيه تقديم إقرارات ضريبية هو الإدارة الرقمية لضريبة الدخل المهني (PIT) مع النظام الضريبي الخاص للعاملين لحسابهم الخاص . يسجل دافع الضرائب الدخل في تطبيق الهاتف المحمول أو يتم جمع البيانات تلقائيًا من خلال التكامل مع المنصات الإلكترونية والبنوك. تقوم إدارة الضرائب تلقائيًا بحساب مبلغ الضريبة الواجب دفعها وإخطار دافع الضرائب بها. ويمكنه دفع الضريبة في الوقت المحدد باستخدام بطاقة ائتمان مرتبطة.

يمكن أن تكون الخطوة التالية هي تنفيذ إدارة ضريبية دون الحاجة إلى تقديم إقرارات، وذلك لدافعي الضرائب الذين يقل حجم مبيعاتهم السنوية إلى مستوى معين ويتراوح عدد موظفيهم ما بين 5 و 10 أشخاص. في تلك التجارب، يكون مصدر البيانات هو البنوك التي يتم دمجها مع نظام المعلومات الضريبية وكذلك سجلات النقد عبر الإنترنت.

ويتطلب توسيع إدارة الضرائب الرقمية لتضم ضرائب أخرى أكثر تعقيدًا، مثل ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الدخل، مراجعة قانون الضرائب. عادة ما يكون التنظيم الحالي عبارة عن تداخل قوي بين المزايا الضريبية والإعفاءات والمخاطر وعوامل أخرى باعتبار ذلك موروثًا من العقود القديمة السابقة. وتعد مراجعة الأنظمة الضريبية الحالية أمرًا غير مجدٍ، حيث إن تلك التغييرات ستثير على الأرجح مقاومة من كل من دافعي الضرائب والهيئات الضريبية. وتعتبر الطريقة الأكثر عقلانية هي تقديم أنظمة ضريبية جديدة بتأنٍ وروية مع تحول تدريجي لدافعي الضرائب والقضاء على الأساليب القديمة واحدة بعد الأخرى.

[جدول المحتويات]