دور الهيئات المحلية في إدارة الضرائب

الهيكل الإقليمي لهيئات الضرائب الوطنية

تتمتع الإدارات الضريبية حول العالم بهيكل موزع؛ أي مكتب رئيسي مركزي ومكاتب إقليمية. عادة ما يتم تحديد هيكل إدارة الضرائب من خلال متطلبات قانون الميزانية الذي يحدد إجراءات توزيع الضرائب بين ميزانيات المستويات المختلفة.

عادة هناك ثلاثة مستويات من الميزانيات في الدولة:

• الميزانية المركزية (اتحادية أو جمهورية أو غيرها، حسب مبادئ تنظيم السلطة التنفيذية)،
• الميزانية الإقليمية (الولاية، المنطقة، الإقليم)،
• الميزانية المحلية (مستوى البلديات).

عادة ما يتم توزيع أنواع مختلفة من الضرائب إما بالكامل من خلال المستويات الفردية والمناطق أو على أساس تناسبي. يمكن للمناطق والبلديات التأثير في معدلات الضرائب والمزايا إذا سمحت بذلك تشريعات الولاية المعمول بها.

إدارة الضرائب الحكومية مركزية. وهي مسؤولة عن جباية جميع الضرائب، ولها مكاتب في المركز وفي المناطق والبلديات. يقوم ببناء نظام مركزي أو توحيد نظام ضريبة المعلومات في جميع المكاتب الإقليمية من أجل تقديم بيئة معلومات موحدة ومعايير خدمية.

البيانات التي تتلقاها الخدمة الضريبية وعملياتها محمية بشكل خاص وتشكل أسرارًا ضريبية؛ ما يجعل من المستحيل دائمًا على أي شخص -باستثناء موظفي الخدمة الضريبية ووكالات إنفاذ القانون- الوصول إليها.

فرص التعاون بين الهيئات الضريبية والإدارات المحلية

كما ذكر أعلاه، بسبب إعادة توزيع الضرائب على مستويات مختلفة من الميزانية، فإن أصحاب المصلحة الرئيسيين في زيادة كفاءة إدارة الضرائب وزيادة تحصيل الضرائب هم الإدارات الإقليمية والمحلية؛ لأن ميزانياتها ودخلها ومصروفاتها مستمدة منها. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تكون البيانات الضريبية الأساس لفهم الوضع في الاقتصاد الإقليمي. ولكن، كما ذكر أعلاه، لا تمتلك الحكومات الإقليمية والمحلية المعلومات والأدوات لمساعدة إدارة الضرائب في تحصيل المزيد من الضرائب، ومن ثَمَّ حماية المصالح المشتركة.

وبالطبع، تتعاون مكاتب الضرائب الإقليمية مع الهيئات الإقليمية وتحاول العمل بشكل بنَّاء، ويساعد بعضها بعضًا، لكن هذا العمل ليس منهجيًا، ونادرًا ما يكون آليًا.

عدد موظفي إدارة الضرائب الذين يمكن توظيفهم لزيادة تحصيل الضرائب محدود دائمًا. وعلى العكس من ذلك، فإن الهيئات الإقليمية والمحلية لديها أو يمكنها تعيين العدد المطلوب من الموظفين، ولكن لا يمكنها إشراكهم في إدارة الضرائب، بسبب صلاحيات محدودة.

من المهم أيضًا ملاحظة أنه على المستوى الإقليمي، وخاصة على مستوى البلديات، يتم توزيع الضرائب بشكل أساسي من الأصول والأنشطة المحلية التي تعرفها الهيئات المحلية بشكل أفضل مقارنة بالهيئات الضريبية. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الهيئات المحلية هي التي تشارك عادة في الترخيص، وإصدار تصاريح الأنشطة، وتخصيص قطع الأراضي، وإصدار تصاريح البناء؛ أي إنها تسيطر تقريبًا على كل ما يصبح خاضعًا للضريبة.

لذلك، من المنطقي عند تصميم نظام معلومات إدارة ضرائب رقمية فعال، أن يتم:

• توسيع سلطة الإدارات الإقليمية والمحلية للوصول إلى البيانات التي تشكل سرًا ضريبيًا ضمن منطقة مسؤوليتها،
• توسيع نظام معلومات الهيئات الضريبية ليشمل المستخدمين من الهيئات الإقليمية والمحلية، وتوفير الموارد للحفاظ على سجلات العناصر الخاضعة للضريبة، وتحديد الأشياء التي تسقط من رادار الهيئات الضريبية الإقليمية.