كيفية ضمان استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت

أهمية التحكم في استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت

عند تقديم سجلات النقد عبر الإنترنت، تتوقع الدولة أن يستخدمها بالتأكيد كل شخص ضمن مجموعة دافعي الضرائب الملزمين باستخدام معدات سجلات النقد (CRE) وفقًا للمتطلبات المحددة للقانون. هناك جانبان لاستخدام معدات سجلات النقد:

• يكتسب دافع الضرائب معدات سجلات النقد للامتثال لمتطلبات القانون.
• يستخدم دافع الضرائب السجل النقدي ويصدر متحصلات نقدية للمشتري لكل عملية بيع.

الغرض من البحث عن الانتهاكات في استخدام معدات سجلات النقد هو محاولة العثور على دافعي الضرائب الذين يعملون بشكل كامل بدون معدات سجلات النقد أو الذين يحصلون عليها، ولكن لا يستخدمونها أبدًا أو يستخدمونها ليس في كل عملية بيع.

عند تنظيم العمل الرقابي على استخدام معدات سجلات النقد، من الضروري مراعاة عامل غير سار مثل الفساد المحلي – تصرفات موظفي هيئات الضرائب الإقليمية الذين “يبيعون” دافعي الضرائب فرصة العمل دون استخدام معدات سجلات النقد. لذلك، من الضروري تنظيم العمل بطريقة يتم فيها تنفيذ أنشطة المراقبة الميدانية دون مشاركة المفتشين المحليين.

من المهم ضمان حتمية العقوبة على عدم الامتثال للمتطلبات القانونية فيما يتعلق بسجلات النقد، بحيث لا يصبح مثال “الجار” الذي يتجاهل القانون وبدون أي عواقب سلبية سببًا لتقليل الدافع وراء دافعي الضرائب الملتزمين وذوي النوايا الحسنة.

بناءً على خبرتنا العملية في تنفيذ عمليات تسجيل النقد عبر الإنترنت في مختلف البلدان، يمكننا تحديد الأساليب التي أثبتت كفاءتها.

أفضل الممارسات لتنظيم الرقابة على منافذ البيع بالتجزئة التي لا تستخدم سجلات النقد

استخدام نظم المعلومات الجغرافية لتحديد منافذ البيع بالتجزئة

يعكس العديد من أنظمة المعلومات الجغرافية معلومات حول موقع منافذ البيع بالتجزئة. هذه حيلة تسويقية تهدف إلى جذب انتباه المشتري والمساعدة في العثور على المتجر بسرعة. مثال على ذلك خرائط جوجل والأنظمة الأخرى الأكثر شيوعًا في مختلف البلدان.

لتنظيم عمل الهيئات الضريبية بهذه الموارد، من الضروري إقامة اتصال مع أصحابها لتتمكن من تلقي البيانات في شكل سجل منافذ يوضح نوع النشاط والإحداثيات الجغرافية.

استخدام البحث على الإنترنت لتحديد المنافذ النشطة

طريقة فعالة لتحديد حقيقة بيع السلع والخدمات هي مراقبة مساحة الإنترنت. يبحث البائعون عن العملاء على الإنترنت من خلال إنشاء صفحات الويب والمواقع الإلكترونية، ونشر المعلومات في الكتالوجات عبر الإنترنت، واستخدام قنوات إعلانية متنوعة في شكل إعلانات سياقية، وشعارات، وإعلانات وسائط، وما إلى ذلك.

يمكن أيضًا العثور على أدلة من خلال فحص مراجعات العملاء الأخيرة للمنافذ التي تشير إلى أن المنفذ يعمل. للعمل مع مثل هذه المجموعة الضخمة من المعلومات، من الضروري تطوير محركات البحث الخاصة بك، والتي، وفقًا لخوارزميات معينة، ستجمع المعلومات من المواقع والكتالوجات والإعلانات ذات الصلة؛ ما يؤدي إلى إنشاء قاعدة بيانات محدثة للمنافذ المفتوحة.

استخدام المعلومات من شركات الاتصالات

وفقًا لبيانات تحديد الموقع الجغرافي المتاحة لمشغلي الاتصالات، من الممكن تحديد أماكن التجمع الجماعي لمشتركيهم بدقة. عادةً تكون هذه النقاط هي مرافق البيع بالتجزئة.

استخدام البيانات من الهيئات

ستساعد دراسة المعلومات الخاصة بالتراخيص التجارية الصادرة في تكوين مجموعة من دافعي الضرائب المحتملين الذين يجب عليهم استخدام معدات تسجيل النقد.

استخدام المعلومات المصرفية في الحصول على المحطات

يعد توفر محطة اكتساب لقبول المدفوعات غير النقدية الآن عاملاً مهمًا لنجاح الأعمال التجارية إذا كانت لا تريد أن تفقد العملاء بسبب نقص السيولة. عادة، يسجل البنك محطة اكتساب لعميله الذي سبق له اجتياز إجراء تحديد الهوية. يشير هذا إلى أن دافع الضرائب الذي يستخدم محطة حيازة يجب أن يستخدم أيضًا السجل النقدي.

استخدام البيانات في معاملات حساب التشغيل

هناك طريقة أخرى لتحديد الحصول على مستلمي الدفع وهي استخراج بيانات الحصول المشفرة من وجهة الدفع. إذا كان دافع الضرائب يستخدم الإنترنت للحصول على محطات طرفية أو الحصول عليها، فإن استخدام معدات سجلات النقد يعد أمرًا إلزاميًّا أيضًا.

تتطلب هذه المبادرات تغييرات في التشريعات، ولكن بدونها يستحيل ضمان المراقبة المنتظمة وجمع المعلومات عن دافعي الضرائب المطلوب منهم استخدام العائدات الضريبية. تتيح مقارنة البيانات التي تم جمعها بقائمة معدات سجلات النقد المسجلة لدى الهيئات الضريبية إمكانية تكوين قائمة بمرافق البيع بالتجزئة التي تتهرب من الامتثال لمتطلبات القانون.

العمل الميداني لمصالح الضرائب

من وقت إلى آخر، يوصى بإشراك مفتشي الضرائب والهيئات المحلية لإجراء عمليات شراء اختبارية في أماكن عمل معينة. وللقيام بذلك، من الضروري تطوير خطة عمل للعمل الميداني، ووضع جدول زمني وتنظيم الموظفين.

السيطرة على الاستخدام غير السليم للعقار

نحتاج الآن إلى التحدث عما يجب فعله إذا كان مرفق البيع بالتجزئة يحتوي على معدات سجلات النقد الذي لا يستخدم على النحو المطلوب. يتم استخدام الطرق التالية لمراقبة هذه المشكلة

مراقبة “السجلات النقدية الصامتة”

قد يكون لدى دافع الضرائب، وخاصة الضخم منه، ما يسمى “سجلات النقد البديلة”؛ أي المعدات النقدية التي يتم تركيبها في حالة إخفاق عمل معدات تسجيل النقد الرئيسية. لكن هذه القاعدة نادرًا ما تعمل مع الشركات الصغيرة ومتناهية الصغر. إذا رأينا مجموعة من المشترين في موقع رائد أعمال، فإننا نرى نشاط دافعي الضرائب الآخرين في مكان قريب، ثم يمكننا أن نستنتج أن “دافع الضرائب الصامت” عاطل عن العمل أو أنه لا يستخدم سجلات النقد ولا يصدر متحصلات نقدية.

المراقبة عن طريق القياس

إذا تمكنا من تصنيف دافعي الضرائب حسب نوع النشاط والحجم (معدل الدوران)، فيمكننا مقارنة دافعي الضرائب بخصائص متشابهة، وتحديد القادة من حيث تواتر استخدام معدات سجلات النقد، وأولئك الذين لا يستخدمونها بشكل صحيح.

استخدام الحصول على البيانات

إذا كانت لمفتشي الضرائب إمكانية الوصول إلى المعاملات على الحساب المصرفي لدافع الضرائب، فيمكنهم حينئذٍ الحصول على معلومات حول الحصول عليها ومقارنتها بالبيانات المالية على معدات سجلات النقد وتحديد الفرق.

تحليل المتحصلات النقدية وتوافر حساب مصرفي (مقارنة عكسية)

إذا قمنا بتحليل المتحصلات النقدية بنوع دفع غير نقدي وتحققنا مما إذا كان دافع الضرائب لديه حساب مصرفي واكتساب المعاملات، فإن غياب الأخير يشير على الأرجح ليس فقط إلى عدم استخدام السجلات النقدية، ولكن التهرب الضريبي المتعمد.

تحفيز المشتري للمطالبة بإيصال نقدي

وبالإضافة إلى ذلك، من الضروري التحدث عن أهمية تحفيز المشتري للمطالبة بإيصال نقدي والمشاركة في مراقبة استخدام البائع لمعدات سجلات النقد. إذا لم يتم إصدار إيصال نقدي، فهذا يعني عدم وجود سجل نقدي أو عدم رغبة البائع في تسجيل المعاملة.

إذا أصر المشتري على إصدار إيصال نقدي ورفض الشراء إذا لم يتم الوفاء بهذا المطلب، فإنه يتعين على البائع الامتثال لسجلات النقد وتثبيتها واستخدامها. يمكن أن يحفز ما يلي المشتري للمطالبة بإيصال نقدي.

القدرة على تخزين المتحصلات النقدية بسهولة في حالة المرتجعات أو حالات الضمان

إذا تم تزويد المشتري بمعرف وتخزين سحابي، فهناك أيضًا فرصة لمسح الإيصال واستلامه وحفظه في السحابة أو تطبيق الهاتف المحمول. يمكن للمشتري استخدام المتحصلات النقدية لتأكيد حقيقة الشراء في حالة إعادة السلع أو الاتصال بمركز الخدمة للحصول على حالة الضمان.

فرصة الحصول على المكافآت

يمكن توسيع نظام التخزين السحابي للمتحصلات النقدية للعميل من خلال برامج ولاء متكاملة تشمل شركات خارجية، مثل مصنعي السلع الاستهلاكية بالجملة؛ ما يوفر مزايا متنوعة لإجراء عمليات الشراء. هذا التعاون مفيد أيضًا للهيئات الضريبية؛ لأن المشتري يتلقى مكافآت لمسح الإيصال وفحصه من الشركة، وليس على حساب الدولة.

فرصة للمشاركة في اليانصيب

من الممكن تنظيم يانصيب حكومي أو تجاري. إن إمكانية إشراك المشترين في يانصيب الولاية محدودة بسبب الموارد المحدودة للترويج لهذا النشاط بين الجمهور المستهدف. من الصعب تنظيم أنشطة منتظمة وجوائز مالية جذابة دون إشراك الهياكل التجارية. لذلك، من الضروري التفكير في كيفية ربط موارد المنظمات التجارية بشكل صحيح مع يانصيب إيصال الدولة، وتحويل كل إيصال قانوني إلى تذكرة يانصيب.

القدرة على استخدام المتحصلات للحصول على الخصومات

إذا كانت لدى الدولة ائتمانات اجتماعية وممتلكات، فمن المنطقي ربطها بالمتحصلات. سيؤدي هذا إلى زيادة الحافز للمشترين للمطالبة بمستند مالي من البائعين. إن توسيع إمكانية الحصول على ائتمانات ضريبية، من ناحية، سيؤدي إلى تكاليف إضافية من الميزانية، ولكن من ناحية أخرى، سيساعد هذا الإجراء في زيادة القاعدة الضريبية للبائعين، ومن ثَمَّ زيادة إيرادات الميزانية.

وبالإضافة إلى ذلك، يمكن استكشاف وتطبيق ممارسة الخصم غير المشروط أو استرداد النقود من الدولة لكل إيصال قانوني مسجل. سيشمل ذلك أكبر عدد ممكن من المشترين في التحكم في استخدام سجلات النقد عبر الإنترنت.

ردود الفعل من المشترين

من الضروري إتاحة الفرصة للمشتري لتقديم شكوى بشأن عدم إصدار إيصال نقدي. يجب تزويد المشتري بأبسط طريقة لنقل المعلومات ومراعاة عاملين رئيسيين عند تنظيم التعليقات:

• يجب على الدولة تقديم ملاحظات للمشتري في عملية معالجة الشكوى. يجب على المشتري أن يفهم أن المعلومات المتعلقة بالانتهاك لم تقع في “ثقب أسود” ولم تُترك دون انتباه الهيئات الإشرافية،
• يجب على الدولة تحفيز المشتري لتقديم شكوى. كواحد من التدابير، من الممكن النظر في دفع حصة للمشتري من مبلغ الغرامات المحصلة من البائع لعدم استخدام معدات سجلات النقد.

يعد ضمان استخدام سجلات النقد مهمة تنظيمية وتقنية معقدة، والتي بدونها سيصبح مشروع تسجيل النقد عبر الإنترنت عبئًا إضافيًا على دافعي الضرائب ذوي النوايا الحسنة ولن يجلب أي فائدة للدولة.

البنية التحتية الرقمية للعمل مع أجهزة تسجيل النقد عبر الإنترنت

يجب أن يكون إدخال سجلات النقد عبر الإنترنت مصحوبًا بإنشاء بنية تحتية شاملة، وتتمثل مهمتها الرئيسية في إجراء محاسبة الإيرادات بشكل صحيح، وتعكس القاعدة الضريبية، ومن ثَمَّ زيادة حجم تحصيل الضرائب.

يجب أن تتضمن هذه البنية التحتية المكونات التالية:

• نظام استقبال البيانات المالية الذي يجب أن يستقبل، ويعالج، ويكشف الأخطاء في البيانات المالية.
• نظامًا لحساب إيرادات دافع الضرائب بناءً على البيانات المالية.
• نظامًا لحساب الوعاء الضريبي وإنشاء إقرارات ضريبية مسبقة التعبئة أو مقارنة بيانات الإقرارات الضريبية بإيرادات دافع الضرائب.
• نظامًا لإخطار المكلف بالمخالفات المكتشفة والإيرادات المحسوبة.