Особенности проектов онлайн фискализации

Онлайн фискализация

Национальные проекты онлайн фискализации[1] являются очень сложными, потому что затрагивают не только множество налогоплательщиков, но и покупателей — граждан страны. Соответственно для решения задач проекта, а именно снижение доли теневой экономики и повышения налоговых сборов, требуются комплексные меры

Нужно понимать один простой факт, для того чтобы обмануть систему и не передать данные в налоговые органы не надо быть хакером, надо просто не выдать фискальный чек или не использовать кассу.

Поэтому создание только одной централизованной системы сбора фискальных данных не принесет должного эффекта, а создаст дополнительную нагрузку для добросовестных налогоплательщиков, соблюдающих требования законодательства.

Состав проекта онлайн фискализации

Система онлайн фискализации являются сложным организационно техническим комплексом, который состоит из следующих элементов:

• Система регистрации и перерегистрации онлайн касс, которая позволяет связать налогоплательщика с устройством или программой, которую он использует для регистрации продаж и установить адрес и другие особенности применения. В качестве адреса может быть использован географический адрес установки или адрес в интернете для электронной коммерции. Особенности применения могут указывать на налоговый режим, торговлю акцизным товаров, букмекерскую деятельность или другие параметры, которые важны для налогообложения.
• Централизованная система приема и хранения фискальных данных.
• Аналитическая система для расчета агрегатов выручки на основании фискальных данных.
• Система общественного контроля для проверки чеков и получения жалоб от покупателей через мобильное приложение для покупателя и с поддержкой интеграции с популярными цифровыми платформами и сервисами.
• Система полевой работы территориальных налоговых инспекторов, для описания действующих объектов торговли и их сверки с данными по зарегистрированным налогоплательщиками и онлайн кассам.
• Система активного поиска в интернете. Бизнес, если ведет легальную деятельность, не может быть полностью в тени, так как ему нужны клиенты. Он будет виден через интернет-сайты, рекламу или другие проявления маркетинговой активности. Система активного поиска позволяет формировать реестры бизнесов и проверять их на применение онлайн касс.
• Система электронного взаимодействия с налогоплательщиками. Так как количество объектов контроля значительно и скорее всего количество нарушений будет значительно, то необходимо оцифровать все коммуникации с налогоплательщиками для отправки информационных писем или требований и получению обратно ответа от них.

Особенности онлайн фискализации в различных форматах B2C торговли

С развитие интернета, цифровых платформ и росту цифровой грамотности населения, торговля тоже не стоит на месте и постоянно развивается и меняется. Если в 90-х годах основой торговли были оффлайновые магазины, отдельные или объединенные в торговые центры, то в настоящее время торговля уходит в интернет на сайты или в интернет агрегаторы (маркетплейсы).

С появлением пандемии развитие Интернет-торговли ускорилось. Последние несколько лет ознаменованы появлением цифровых агрегаторов не только в торговле товарами, но и в общественном питании, перевозках и многих других областях, также переводящих расчеты в интернет.

Агрегаторы выходят на международный уровень и оперируют в странах как нерезиденты, принимая платежи в банки других стран, что ведет к размыванию налоговой базы. Проекты онлайн фискализации должны поддерживать текущие и будущие изменения в бизнес-среде и форматах торговли.

Интернет-торговля привела к тому, что продавец не контактирует с покупателем лично, так как или продается услуга, которая может быть доставлена через интернет, или продается товар, который доставляется отдельной компанией или физическим лицом, которые не имеют отношения к продавцу.

Отсутствие контакта между покупателем и продавцом лишает продавца возможности выдать бумажный фискальный чек, что приводит к необходимости выдавать электронный чек. Его можно отправлять на адрес электронной почты, номер мобильного телефона покупателя в виде СМС, или в виде сообщения в популярные мессенджеры.

Кроме этого, решения интернет-торговли являются очень высоконагруженными и масштабируемыми и располагаются в центрах обработки данных, что приводит к необходимости создания устройств фискализации без устройств печати, которые также могут размещаться в центрах обработки данных и поддерживать тысячи транзакций в секунду (мощность, форм факторы устройств, аппаратное ускорение).

Для продавцов-агрегаторов, которые выступают с точки зрения бизнеса и налоговых органов как агенты по отношению к поставщикам (принципалам), проект онлайн фискализации должен поддерживать выдачу электронного фискального чека агрегатором (агентом) но относить выручку на поставщика (принципала). Для учета такой бизнес-схемы требуется специальная структура фискального чека.

Появление международных агрегаторов на территории страны несет серьезную угрозу для налоговых сборов, так как они могут совершенно спокойно вести работать из-за границы. Для уменьшения риска потери налоговых доходов необходимо:

• Вводить требования по локализации деятельности агрегаторов и цифровых платформ в стране
• Уделять внимание налогообложению агрегаторов, которые в основном зарабатывает на комиссии, и их поставщиков, которые сами могут быть нерезидентами
• Применять соответствующие технологии для фискализации, чтобы сделать прозрачными финансовые потоки для налоговых органов

Роль общественного контроля

Необходимо понимать, что мотивация покупателя требовать фискальный чек является основой для успеха проекта онлайн фискализации, так как обмануть налоговую можно просто, не выдав фискальный чек. Для того чтобы создать мотивацию покупателя, которая присутствует только в том случае если покупатель может возвратить купленный товар или получить гарантийное обслуживание, можно применять следующие меры:

• Давать безусловный налоговый вычет по всем фискальным чеками, которые зарегистрированы покупателем в системе онлайн фискализации. Например, вычет в размере 1 процента от суммы покупки может быть прекрасным стимулом для покупателей требовать чеки.
• Кроме безусловного вычета на все покупки, можно рассмотреть применение вычетов на ряд товаров и услуг, например на лекарства или обучение в размере определенной суммы.
• Регулярно проводить лотереи для покупателей.
• Реализовать платформу для подключения сторонних приложений. Факт наличия чека подтверждает факт покупки, что может быть использовано для начисления кэшбека, промо кампаний, розыгрыша призов и многих других механик мотивации потребительского спроса.

Кроме этого покупателя можно вовлечь в систему обратной связи, когда покупатель может оставлять жалобы на неприменение контрольно-кассовой техники (ККТ) или невыдачу фискального чека с определенной мотивацией за предоставление такой информации налоговым органам.