Корпоративная культура налоговых администраций

Единообразие культуры налоговых органов разных стран

Многолетний опыт работы с налоговыми администрациями в разных частях мира привел к интересной мысли, что народы и страны разные, а все налоговые администрации — «на одно лицо». На их устройство не влияют ни история, ни религия, ни культура, ни особенности менталитета и формы власти в стране. Налоговая администрация объединяет сотрудников по всей стране, и их численность может измеряться тысячами и сотнями тысяч. В ее структуре имеются собственные университеты и курсы подготовки сотрудников, что приводит к формированию особой корпоративной культуры.

Разные культуры — один подход

Несмотря на очевидные различия в культуре и образе жизни разных стран, корпоративная культура налоговых органов обладает общими чертами. Как говорил руководитель одной из налоговых администраций: «Почему сотрудники налоговых органов так любят себя и свою службу? Потому, что их больше никто не любит».

Налоговая администрация придумывает свой мир и описывает его налоговым кодексом, в котором появляется особый язык, который совершенно непонятен обычным гражданам и бизнесу. Последним приходится прибегать к услугам «толкователей» или профессиональных помощников, писать множество запросов для разъяснения положений налогового кодекса, что значительно усложняет и удорожает жизнь налогоплательщиков.

В качестве доказательства наличия пропасти в жизненном мироощущении сотрудников налоговых органов и граждан можно привести пример с обсуждением названия мобильного приложения. По результатам опросов более лояльное восприятие у налогоплательщиков вызвал вариант «Мой доход», но налоговая служба настояла на названии «Мой налог», отрицая наличие негативного отношения к слову «налог» среди граждан страны.

Проверенный факт — налоговый кодекс в любой стране развивается по пути усложнения, а не упрощения. Это связано с тем, что появление любой новой бизнес-среды или выявление исключения требует введения новых положений кодекса. Так как бизнес лобби в любой стране сильное и политические аргументы всегда выше голоса логики и разума, это приводит к наслоению разных изменений на иные положения кодекса и, следовательно, к его значительному усложнению.

Регулярное внесение поверхностно проработанных правок приводит к тому, что в какой-то момент становится невозможно навести там порядок, поскольку налогоплательщики уже понесли большие затраты на настраивание своей деятельности под требования этого «чудовища» и привыкли к нему. Попытка внести любые кардинальные изменения, даже если они будут логичны и направлены на упрощение взаимодействия налоговой службы с налогоплательщиками, вызовет ощутимое сопротивление со стороны среднего и крупного бизнеса и нежелание ломать то, что успешно работало и пытаться выстроить всё заново.

Сила есть — ума не надо

Корпоративная культура налоговых администраций, к сожалению, нечасто проявляет рациональный и справедливый подход к решению любых спорных ситуаций. Чаще всего инспекторами реализуется подход «кто сильнее, тот и прав».

Сотрудники налоговых органов по умолчанию считают себя умнее налогоплательщиков, не считают нужным выслушивать их точку зрения и получать обратную связь, чтобы повысить качество своей работы. На эту ситуацию накладывается профессиональная деформация: инспекторы видят в каждом налогоплательщике потенциального нарушителя, который стремится уклониться от уплаты налогов, что создает барьер доверия между налоговой службой и налогоплательщиками.

Потребительское отношение инспекций к налогоплательщикам приводит к тому, что налоговые администрации не умеют думать о затратах и потребностях налогоплательщика.

Возьмём, например, налоговые декларации. Их формы постоянно изменяются и усложняются, чтобы вместить в этот отчёт как можно больше информации по принципу «вдруг понадобится». Это в свою очередь вынуждает налогоплательщиков вновь тратить средства на консультации со сторонними специалистами при заполнении отчётов. Вопросы «для чего?» и «с какой целью это делается?» практически всегда вызывают раздражение инспекторов и остаются без ответа. Если учесть, что в стране миллионы налогоплательщиков, то добавление хотя бы одного нового информационного поля в налоговую декларацию создаёт существенные непроизводительные затраты в целом стране.

Почему так происходит?

Чаще всего в налоговые органы приходят работать бывшие юристы и бухгалтеры, поэтому налоговый инспектор чаще думает про риски и их минимизацию, чем про клиентский сервис и сотрудничество с налогоплательщиками.

Поэтому все процедуры при внесении каких-либо изменений в формы отчётности или налоговый кодекс усложняются настолько, что налогоплательщик сам не может понять, как можно воспользоваться результатами такого изменения и что с ними делать, чтобы при этом не нарушить иные представления и процедуры.

Яркий пример, который демонстрирует логику налоговых инспекторов, — история с попыткой ввести предупредительную коммуникацию с налогоплательщиками о выявлении нелегализованной деятельности, которую они ведут в социальных сетях. Такой подход вызвал неприятие у инспекторов, поскольку данный метод не влечёт наложения штрафов.

В представлении сотрудников налоговой, если есть нарушение, то должен быть и штраф. Как можно предупреждать, не наказывая, – это выше их понимания, поскольку предупреждение это риск того, что сотрудника налоговых органов могут обвинить в бездействии или не дай бог в коррупции.

Фокус на частном, а не общем

Современная налоговая корпоративная культура фокусируется на конкретном налогоплательщике, по которому проводится комплекс действий для выявления нарушений, наложения штрафов и доначислений. Она не предусматривает системную работу по оценке среды в целом, изучению поведения налогоплательщиков, выявлению источников налогового разрыва и их комплексному устранению.

Сложно сказать, почему это происходит, скорее всего системная работа с большими потоками данных требует специальной подготовки и дорогих специалистов, которые больше востребованы в реальной экономике и не приживаются в бюрократических неповоротливых механизмах налоговых органов.

Кроме того, налоговые администрации хорошо понимают, что борьба с налоговым разрывом — это ключевая задача, решение которой ждёт от них руководство страны. Поэтому отчитываться о частных случаях выгоднее, чем озвучивать более масштабные проблемы, которые требуют больше усилий, профессионализма и гибкости. Это ещё раз доказывает, что налоговая корпоративная культура не готова к изменениям без принуждения сверху.

Корпоративная культура налоговых органов и успех цифровой трансформации налогового администрирования

Никакие проекты цифровизации и цифровой трансформации налогового администрирования невозможны без изменения корпоративной культуры налоговых органов.

Автоматизация нелогичных противоречащих друг другу положений налогового кодекса и текущих процессов внесёт еще больше смуты и законсервирует всю модернизацию. Чтобы приступить к автоматизации, необходимо сначала провести модернизацию корпоративной культуры и привить сотрудникам налоговых органов иные ценности и установки. В этом случае они будут готовы к цифровой трансформации и этот переход осуществится легко и гладко.