Роль банков в налоговом администрировании

Преимущества взаимодействия налоговых и банковских органов

Банкам отведена важная роль в системе налогового администрирования. Глубина интеграции банков и банковских услуг в повседневную жизнь населения отличается в разных государствах, как и доля оборота наличных денежных средств в экономике. Наличные по сути являются топливом для теневой экономики и источником многих рисков для правительств, многих ритейлеров и потребителей.

Рисунок 1. Риски при использовании наличных денежных средств.

Но прогресс не остановить, и постепенно во многих странах мира по мере развития цифровизации происходит замещение наличного оборота безналичным.

Безналичный оборот более прозрачен для налоговой системы, позволяет контролировать налоговую базу и правильность исчисления налогов. Поэтому налоговая служба является главным бенефициаром любых реформ, повышающих долю безналичного оборота денежных средств в экономике страны. Банкам тоже выгодно вести безналичное обслуживание — оно дешевле и за него проще брать с клиента больше комиссий, повышая свою прибыльность.

Чтобы мотивировать бизнес чаще пользоваться своими услугами, банки обеспечивают конфиденциальность персональных данных своих клиентов и их расчётов. Финансовые структуры не спешат делиться этими сведениями с налоговыми органами, так как понимают, что это спровоцирует отток клиентов и их переход на наличные расчёты, что негативно скажется на доходах банка.

Банковские структуры обычно подчиняются национальному или центральному банку, который самостоятельно осуществляет анализ деятельности банковских учреждений и использует полученную информацию для целей банковского надзора. Поэтому налоговым органам довольно сложно найти рычаги влияния, чтобы заставить их делиться необходимыми сведениями.

Далее мы более подробно рассмотрим задачи и преимущества взаимодействия банков и налоговых органов, а также возникающие при этом сложности и проблемы.

Для чего налоговым службам нужна открытость банков?

Стандартное взаимодействие банков с налоговыми органами заключается в регулировании следующих вопросов:

• Получение информации об открытии или закрытии расчётного счёта налогоплательщиком.
• Приостановка (блокировка) или снятие приостановки операций по расчётному счёту. Эта мера применяется при возникновении каких-либо нарушений для мотивирования налогоплательщика их устранить. Например, если налогоплательщик своевременно не подал декларацию, налоговые органы блокируют его расчётные счета до момента предоставления отчётного документа.
• Выставление инкассового поручения для автоматического списания задолженности перед налоговыми органами со счетов налогоплательщика.
• Получение информации об операциях по расчётным счетам налогоплательщика.

Обмен сведениями может быть организован автоматически или по запросу со стороны налоговых органов, например, в рамках мероприятий налогового контроля. Он может идти напрямую с банками и через инфраструктуру национального или центрального банка.

Интеграция с банковской инфраструктурой

Банки имеют больше точек контактов с клиентами, чем налоговые службы. Банковские приложения и предоставленные пользователю опции имеют для налогоплательщика больший вес, чем приложения и цифровые продукты налоговых органов. Часто налоговые управления отрицают этот очевидный факт и вкладывают огромные бюджетные средства в развитие личных кабинетов налогоплательщика, программ для заполнения отчётности и мобильных приложений.

Тем не менее деньги на банковский счёт налогоплательщика приходят гораздо чаще, чем возникают налоговые обязательства, т. е. не каждое поступление средств влечёт обязанность уплатить налог. Это жизненный факт и бороться с ним, как бороться с ветром и волнами, интересно, но бессмысленно.

К банкам предъявляются жёсткие требования по соблюдению процедур Know Your Client (KYC)^[1]. Данные стандарты уже внедрены в банковскую среду, а создавать параллельно свою контролирующую цифровую сеть довольно затратно и не оправдано. Практика показала, что не надо принуждать налогоплательщика использовать налоговые информационные системы. Рациональней воспользоваться готовой банковской экосистемой, внедрив в неё свои инструменты и программные интерфейсы.

Рынок банковских услуг внимательно следит за всеми изменениями в своей нише. Пример интеграции одного банка с налоговой средой распространится и на остальные сегменты рынка.

Интеграция налоговых инструментов с банковской системой позволит налогоплательщикам использовать следующие функции:

• Регистрация предпринимательской деятельности и постановка налогоплательщика на налоговый учёт.
• Отражение операций лицевого счёта для понимания полноты начислений, оплат и наличия задолженности.
• Оплата начисленных налогов, задолженностей, штрафов и пеней.
• Заполнение налоговых деклараций.

Как не потерять коммуникацию с налогоплательщиком

При переходе на цифровую модель налогового администрирования важно автоматизировать коммуникацию с налогоплательщиком.

В традиционном формате она предусматривала вызовов налогоплательщика в налоговую инспекцию для выяснения спорных обстоятельств, рассылку бумажных писем и др. Деятельность практически каждой налоговой службы строится по модели минимизации рисков. В её основу ложится формирование пула наиболее рискованных налогоплательщиков, с которыми проводится основная контрольная работа, поскольку ресурсы государственного органа ограничены.

Перевод функций анализа и выявления фактов нарушений на автоматический режим позволяет существенно снизить нагрузку на инспекторов, повысить качество работы с недобросовестными налогоплательщиками. Перевод коммуникации в цифровой формат позволит масштабировать деятельность налоговой службы и увеличить налоговые сборы без дополнительных трудозатрат. Так как банковский сектор уже реализовал инструменты цифровой коммуникации со своими клиентами, логично использовать эти налаженные каналы вместо траты ресурсов на создание своих собственных.

Возможность простой и удобной оплаты налогов является главным инструментом во взаимодействии налогоплательщика с налоговым органом. От этого напрямую зависят полнота поступлений и объём задолженности.

Для оптимизации расходов на разработку функционала по оплате налогов налоговые службы могут использовать опыт банковского сектора, предложив налогоплательщикам множество современных инструментов:

• оплата налогов кредитной картой;
• оплата на единый лицевой счёт (а не по видам налогов, как часто бывает);
• авто платёж и множество других востребованных способов.

Банковский сектор как гарант выполнения налоговых обязательств

Учитывая значимую роль банковского сектора во взаимодействии налоговой системы с налогоплательщиками, вполне логично возложить на банки функцию налогового агента, чтобы оплата начисленного налога осуществлялась автоматически.

Особенно ценно было бы участие банковского сектора в обработке имущественных и социальных вычетов налогоплательщиков, поскольку он располагает всей информацией по расходам, которые могут быть заявлены в качестве вычетов к доходам. Если в результате рассмотрения обращения возникает необходимость осуществить возврат денежных средств налогоплательщику, банк также может выступить платёжным агентом.

На основе банковской системы может быть сформирована автоматизированная налоговая среда, в которой расчёт суммы налога к уплате будет осуществляться по предоставленным банком сведений, без необходимости формирования и подачи налоговых деклараций налогоплательщиком. Отказ от декларации, как обсуждалось ранее в наших статьях, — это радикальное изменение принципов налогового управления, которые существенно снижают затраты налогоплательщика и налоговых органов.

Чем это выгодно налогоплательщику?

При открытии расчётного счёта или выдаче кредита банки запрашивают у своих клиентов множество различных документов, чтобы оценить его благонадёжность, риски его деятельности и принять решение. Но в то же время налогоплательщик самостоятельно предоставляет достаточный объём информации в налоговые органы в процессе ведения деятельности и сдачи отчётности.

Эти сведения являются налоговой тайной, но, если налогоплательщик разрешит предоставлять их банкам и государство полностью сможет обеспечить цифровую автоматическую оценку благонадёжности налогоплательщика, то это существенно ускорит и удешевит процесс выдачи кредитов. Это в свою очередь снизит процентные ставки, так как риски банка и стоимость процесса в этом случае снижаются.

Таким образом, налоговые органы должны прорабатывать отдельную стратегию по работе с кредитными организациями своей страны. Это поможет повысить эффективность налогового администрирования, сократить затраты налогоплательщиков и улучшить качество их обслуживания.

---

[1] KYC (Know Your Client) — Знай своего клиента. Стандарт финансовых институтов и букмекерских контор, а также других компаний, работающих с деньгами частных лиц, означающий, что они должны идентифицировать и установить личность контрагента, прежде чем проводить финансовую операцию. Investopedia. URL: https://www.investopedia.com/terms/k/knowyourclient.asp