Критические факторы успеха при внедрении онлайн-касс

Проблемы внедрения онлайн касс

Во многих странах онлайн кассы внедряются, следуя новой моде налогового администрирования, для обеспечения полноты учёта выручки при расчётах с населением.

Внедрение онлайн касс обходится бизнесу в крупную сумму. Кроме установки нового оборудования для регистрации продаж, необходимо покупать расходные материалы для выдачи фискальных чеков и обеспечить связь для передачи данных в налоговые органы. Вполне естественно, что данное требование вызывает сопротивление бизнеса.

Предположим, сопротивление бизнеса преодолено, онлайн кассы внедрены, и розничные налогоплательщики стали передавать данные о выручке. Что делать дальше?

Контроль качества данных

Во-первых, надо понимать, что данные передают устройства и программы, и прежде, чем с ними что-то делать, надо понимать уровень качества этой информации. Для этого необходимо разработать определенные требования и формат фискальных данных, процедуры тестирования и оценки оборудования и программного обеспечения, которое их передает. Важно грамотно настроить процесс приёмки и обработки информации на стороне налоговых органов: внедрить процедуру оперативного контроля за потоком фискальных данных и обеспечить работу с налогоплательщиками для исправления выявленных ошибок.

Часто налоговые органы проектируют систему таким образом, чтобы уведомления об ошибках отправлялись на кассу, но это принципиально неверный подход. За кассой работает кассир, который не обладает достаточными компетенциями и возможностью что-то сделать с этими данными.

Если не выстроить автоматический контроль за качеством данных, в дальнейшем не получится формировать и использовать сведения о выручке налогоплательщика на основе фискальных сведений, поступающих от ККТ, так как любой вопрос по выручке будет упираться в конкретный кассовый чек и ошибку в нём. Вся работа с налогоплательщиком будет проведена впустую, и данная система приведёт к разочарованию налогоплательщиков и налоговых органов.

Правила расчёта выручки

Должны быть разработаны понятные правила расчёта выручки на основе поступающих в налоговые органы фискальных документов. Каждый налогоплательщик, применяющий ККТ, должен понимать, как считается выручка и как она формируется с учётом доходов и расходов в разных системах налогообложения. Часто налоговые органы заранее не высказывают свою публичную позицию, ожидая ошибок или вопросов со стороны налогоплательщика, но без неё не будет чётких и прозрачных правил игры.

Налоговым органам необходимо сформулировать правила расчёта выручки и донести эту информацию до налогоплательщиков. Это поможет избежать ситуации, когда оператор фискальных данных, который производит расчёт для налогоплательщика, использует не те формулы, по которым осуществляет контрольную работу налоговый инспектор.

Если операторов фискальных данных много или в стране используется агентская схема, когда агент выдаёт кассовый чек, а выручка относится на принципала, использование данных оператора становится невозможным. В этом случае единственным решением является расчет выручки на стороне налогового органа и информирование налогоплательщика о результатах этого расчета.

Автоматизация налогового декларирования

Если в стране практикуется предварительное заполнение налоговой декларации, необходимо обеспечить автоматический перенос данных о выручке в налоговую декларацию.

Если налоговая система предусматривает отказ от использования декларации и производит автоматическое начисление налога на основе данных, поступающих от налогоплательщика, то необходимо автоматически рассчитывать часть налога по торговым операциям налогоплательщика с населением.

Если такие процессы не используются в налоговой системе, необходимо обеспечить автоматическое сопоставление сведений из налоговых деклараций с данными о выручке, поступающими из ККТ, для формирования рассылок с требованиями устранить выявленные нарушения. Налогоплательщик обязан не только прочитать требование, но и определенный срок предпринять действия по устранению выявленного нарушения.