Как обеспечить применение онлайн касс

Важность контроля применения онлайн касс

При внедрении онлайн касс государство рассчитывает, что все, кто попал в круг налогоплательщиков, обязанных применять контрольно-кассовую технику (ККТ) согласно установленным требованиям законодательства, обязательно будут её применять. В применении ККТ есть два аспекта:

• Налогоплательщик приобретает ККТ согласно требованиям законодательства.
• Налогоплательщик полноценно применяет ККТ и на каждую продажу выдает кассовый чек покупателю.

Цель мероприятий по поиску нарушений в применении ККТ заключается в стремлении найти налогоплательщиков, которые работают полностью без ККТ или которые приобретают, но не использует или частично используют ККТ.

При организации контрольной работы по применению ККТ необходимо учитывать такой неприятный фактор как локальная коррупция — действия сотрудников территориальных налоговых органов, которые «продают» налогоплательщикам возможность работать без применения ККТ. Поэтому необходимо выстроить работу так, чтобы контрольные мероприятия на местах осуществлялись без участия местных инспекторов.

Важно обеспечить неотвратимость наказания за несоблюдение законодательных требований в отношении ККТ, чтобы пример «соседа», игнорирующего законодательство и не ощущающего на себе никаких негативных последствий, не стал причиной снижения мотивации у добросовестных налогоплательщиков.

На основании нашего практического опыта внедрения онлайн касс в разных странах можно выделить методы, которые подтвердили свою эффективность.

Лучшие практики организации контроля торговых точек, не использующих ККТ

Использование геоинформационных систем для определения торговых точек

Многие геоинформационные системы отражают информацию о местонахождении торговых точек. Это маркетинговый ход, направленный на привлечение внимания покупателя и помощь в быстром нахождении магазина. В качества примера можно привести Google Maps и другие более популярные в разных странах системы.

Для организации работы налоговых органов с такими ресурсами надо настраивать коммуникацию с их владельцами, чтобы добиться возможности получать данные в виде реестра торговых точек с указанием вида деятельности и географических координат.

Использование интернет-поиска для выявления активных торговых точек

Эффективным способом выявления факта реализации товаров и услуг является мониторинг интернет-пространства. Продавцы ищут клиентов в интернете через создание веб-страниц и сайтов, размещают информацию в интернет-каталогах, используют различные рекламные каналы в формате контекстной, баннерной, медийной рекламы и др.

Подсказки также можно найти, изучая свежие отзывы покупателей о торговых точках, которые свидетельствуют, что точка работает. Для работы с таким громадным массивом информации надо разрабатывать свои поисковые системы, которые по заданным алгоритмам будут собирать информацию с релевантных сайтов, каталогов и рекламных объявлений, формируя актуальную базу данных открытых торговых точек.

Использование информации телекоммуникационных компаний

По данным геолокации, доступной телекоммуникационным операторам, можно достаточно точно определять места массового скопления их абонентов. Обычно такими точками являются объекты торговли.

Использование данных органов власти

Изучение сведений о выданных торговых лицензиях поможет сформировать пул потенциальных налогоплательщиков, которые должны применять ККТ.

Использование сведений банков об использовании эквайринг-терминалов

Сейчас наличие кассового терминала для приёма безналичных платежей является важным условием успеха ведения бизнеса, если он не хочет терять клиентов из-за отсутствия у них с собой наличных средств. Обычно банк регистрирует терминал на своего клиента, который ранее прошел процедуру идентификации. Это позволяет предположить, что налогоплательщик, который использует эквайринг-терминал, также должен применять ККТ.

Использование данных об операциях по расчётному счёту

Другой способ выявить получателей платежей за эквайринг – извлечь закодированные данные по эквайрингу из назначения платежа. Если налогоплательщик применяет интернет эквайринг или эквайринг-терминалы, то он должен применять ККТ.

Данные инициативы требуют изменений в законодательстве, но без них невозможно обеспечить регулярный мониторинг и сбор информации по налогоплательщикам, которые должны применять ККТ. Сравнение собранных данных с перечнем ККТ, зарегистрированных в налоговых органах, позволяет сформировать список тех торговых объектов, которые уклоняются от выполнения требований законодательства.

Полевая работа налоговых органов

Периодически рекомендуется привлекать силы налоговых инспекторов и местных органов власти для проведения контрольных закупок на местах ведения торговой деятельности. Для этого необходимо разработать план мероприятий выездной полевой работы, установить график и организовать выезд сотрудников.

Контроль нерегулярного использования ККТ

Теперь необходимо поговорить о том, что делать, если в торговой точке ККТ есть, но она применяется не регулярно. Для мониторинга этой проблемы применяются следующие методы

Мониторинг «молчащих касс»

Налогоплательщик, особенно крупный, может иметь так называемые «подменные кассы», то есть кассовую технику, которая установлена на случай выхода из строя работающих основных касс. Но такое правило редко работает в микро и малом бизнесе. Если мы видим скопление покупателей в месте нахождения предпринимателя, видим активность других налогоплательщиков рядом, то можно сделать вывод о том, что «молчащий налогоплательщик» закрыт или он не применяет ККТ и не выдает кассовые чеки.

Мониторинг по аналогам

Если мы умеем группировать налогоплательщиков по видам деятельности и по размеру (обороту), то можно проводить сравнение схожих по характеристикам налогоплательщиков, определяя лидеров по частоте применения ККТ, и тех, кто её не применяет или применяет частично.

Использование данных эквайринга

Если у налоговых инспекторов есть доступ к операциям по расчётному счёту налогоплательщика, то можно получать сведения по эквайрингу, сравнивать их с фискальными данными по ККТ и выявлять разницу.

Анализ чеков и наличия расчетного счёта (обратное сравнение)

Если анализировать чеки с безналичным типом платежа и проверять наличие у налогоплательщика расчётного счёта и операций по эквайрингу, то отсутствие последних говорит скорей всего не просто о неприменении ККТ, а об умышленном уклонении от налогообложения.

Мотивация покупателя требовать кассовый чек

Отдельно надо поговорить про важность мотивирования покупателя требовать кассовый чек и участвовать в контроле применения продавцом ККТ. Если чек не выдаётся, это означает отсутствие ККТ или нежелание продавца фиксировать операцию.

Если покупатель настаивает на выдаче ему чека и отказывается от покупки при невыполнении данного требования, продавцу приходится подчиняться, устанавливать и применять кассовую технику. Мотивация покупателя требовать кассовый чек может обеспечиваться следующими мерами.

Удобное хранение чеков на случай возврата или гарантийных случаев

Если покупателю предоставлен идентификатор и облачное хранилище, у него появляется возможность сканировать, получать и сохранять чек у себя в облаке или мобильном приложении. Покупатель может использовать эти чеки для подтверждения факта покупки в случае возврата товара или обращения в сервисный центр по гарантийному случаю.

Участие в программах лояльности

Система облачного хранения чеков покупателя может быть расширена интегрированными программами лояльности с участием сторонних компаний, например производителей массовых потребительских товаров, предлагающих различные выгоды за совершение покупок. Налоговым органам такое сотрудничество выгодно тем, что покупатель за сканирование и проверку чека получает бонусы от бизнеса, а не за счёт государства.

Участие в лотереях

Возможна организация государственной или коммерческой лотереи. Возможность вовлечения покупателей в государственную лотерею ограничена ресурсами для продвижения данной активности среди целевой аудитории. Сложно организовать регулярную деятельность и привлекательный призовой фонд без привлечения коммерческих структур. Поэтому необходимо подумать, как гармонично связать ресурсы коммерческих организаций с государственной чековой лотереей, конвертируя каждый легальный чек в лотерейный билет.

Получение налоговых вычетов

Если в стране есть социальные и имущественные вычеты, необходимо привязать их к чекам. Это повысит стимул покупателей требовать у продавцов фискальный документ. Расширение возможностей получения вычетов, с одной стороны, приведет к дополнительным расходам из бюджета, но с другой стороны эта мера будет способствовать увеличению налоговой базы продавцов и, следовательно, повысит доходную часть бюджета.

Дополнительно можно исследовать и применять практику безусловного вычета или кэшбека со стороны государства за каждый зарегистрированный легальный чек. Это позволит вовлечь максимальное количество покупателей в контроль за применением онлайн касс.

Обратная связь от покупателей

Необходимо обеспечить покупателю возможность оставлять жалобы на невыдачу кассового чека. Покупателю нужно предложить максимально простой способ передачи информации и при организации обратной связи учесть два основных фактора:

• Государство должно обеспечить в процессе обработки жалобы обратную связь с покупателем, который должен понимать, что информация о нарушении не улетела в «черную дыру» и не осталась без внимания надзорных органов;
• Государство должно мотивировать покупателя отправлять жалобы. В качестве одной из мер можно рассмотреть выплату покупателю доли от суммы собранных с продавца штрафов за неприменение ККТ.

Обеспечение применения ККТ является сложной нормативной, организационной и технической задачей, без решения которой проект онлайн касс может остаться только дополнительной нагрузкой на добросовестных налогоплательщиков и не принесет пользы стране.

Цифровая инфраструктура для работы с онлайн-кассами

Внедрение онлайн касс должно сопровождаться построением достаточно сложной инфраструктуры, главная задача которой — достичь полноты учёта выручки, отражения налоговой базы и, следовательно, повышения объёма собираемости налогов.

Эта инфраструктура должна включать следующие компоненты:

• Приемный комплекс фискальных данных, который должен принимать, обрабатывать и выявлять ошибки в фискальных данных.
• Комплекс расчета выручки налогоплательщика на основе фискальных данных.
• Комплекс для расчета налоговой базы, формирования предварительного заполнения деклараций и/или сопоставления данных налоговых деклараций с выручкой налогоплательщика

• Комплекс информирования налогоплательщика о выявленных нарушениях и рассчитанной выручке.