Онлайн фискализация в Кыргызстане и Саудовской Аравии. Опыт DTT

Онлайн фискализация и онлайн кассы

Термин «фискализация» происходит от применения фискальных устройств, регистрирующих все продажи налогоплательщика физическим лицам-покупателям за наличный и безналичный расчет, таким образом, что налогоплательщик не может вмешиваться в работу регистратора и корректировать информацию о совершенных продажах.

В прошлом для этого применялись специальные контрольно-кассовые устройства (англ. Cash Registers). Вначале они имели отдельную ленту для регистрации продаж, а потом уже фискальную память. Фискальная память спроектирована таким образом, что сотрудники налоговых органов имеют независимый доступ к ней для снятия показателей продаж.

С развитием интернета проекты фискализации постепенно реализуются не с хранением фискальных данных в локальной памяти фискального устройства, а с передачей фискальных данных в налоговые органы в режиме реального времени. Ежедневно передается большой объем информации, от передачи отчетов о продажах, до передачи каждого фискального чека. Такие фискальные устройства называются Online Electronic Cash Registers (OECRs) или онлайн-кассы ^[1].

Онлайн фискализация представляет изменения, которые затрагивают всю страну, не только бизнес, но и покупателей, то есть всех жителей страны. Они включают совокупность нормативных (законодательных), организационных и технических мероприятий, которые направлены на снижение доли теневой экономики, созданию равных конкурентных условий и повышению налоговых сборов. Таким образом практический опыт в реализации подобных проектов является критически важным для достижения успеха в проектах цифровой транссформации национального налогового администрирования.

DTT реализовала проект онлайн фискализации в Кыргызской Республике. Также DTT оказывает услуги по стратегическому консалтингу Налоговой Администрации Саудовской Аравии (ZATCA) по внедрению электронных B2B/B2C счетов и чеков (инвойсов). Сотрудники DTT принимали участие в создании системы онлайн фискализации в Республике Казахстан.

Кыргызская Республика

DTT в рамках оказания технической помощи Российской Федерацией ведет проект по модернизации системы налогового администрирования в Кыргызской Республике, который включает в себя внедрение системы онлайн фискализации. DTT внедряет решение онлайн фискализации, которое было разработано специально для международного рынка. В настоящее время проводится пилотный проект, который направлен на отработку решений в области контрольно-кассовой техники. Проект охватывает несколько тысяч единиц контрольно-кассовой техники и покрывает разные типы налогоплательщиков, включая такси.

Проект онлайн фискализации в Кыргызской Республике имеет следующие особенности:

• Специализированный чип для обеспечения аутентификации и некорректируемости фискальных данных, а также работы в режиме отсутствия связи основан на смарт карте. Криптографические технологии основаны на международных стандартах.
• Поддерживается облачный фискальный чип для решений электронной коммерции.
• Поддерживается программный фискальный чип, который аналогичен технологии e-sim и не требует использование смарт карт и специализированного ридера или NFC чипов на телефоне.
• Поддерживается большая вариативность фискальных устройств, от стандартных касс, смарт касс, фискальный регистраторов (принтеров) до касс на мобильных телефонах и настольных компьютерах. Так же поддерживается касса в виде веб приложения.
• Поддерживаются как бумажные, так и электронные фискальные чеки. Отказ от бумажных чеков позволяет экономить на печатающих устройствах и расходных материалах.
• Реализована интеграция с агрегаторами такси, которая позволяет фискализировать поездки в режиме реального времени.

Королевство Саудовская Аравия

Zakat, Tax and Customs Authority ведет проект по внедрению электронного инвойсинга (электронные счета-фактуры и кассовые чеки) как в области b2b, так и в области b2c при проведении расчетов с населением. Проект покрывает только плательщиков НДС и не охватывает весь бизнес в стране. DTT оказывает услуги по консультированию проектной команды ZATCA и исполнителей проекта (Oliver Wayman, PWC, Deloitte).

[1] Также встречаются сокращения ККМ (контрольно-кассовые машины), ККА (контрольно-кассовые аппараты), ККТ (контрольно-кассовая техника).