Инфраструктура для взаимодействия налоговых органов и банков

Table of Contents

Важность банковской информации для налоговых органов

Налоговые органы используют информацию о банковских счетах и операциях налогоплательщиков в контрольных мероприятиях. Информационная инфраструктура необходима для автоматического или ручного получения этой информации без участия налогоплательщиков.

Налоговые органы заинтересованы в информации об открытых расчетных, депозитных и других счетах налогоплательщиков в кредитных организациях и об электронных кошельках в кредитных и иных организациях, например в интернет-компаниях или операторах связи. В привязке к счетам налоговые органы запрашивают информацию по дебитным и кредитным операциям и по остаткам на необходимую дату. Информация передается следующими способами:

Безусловный способ. Кредитные и иные организации самостоятельно предоставляют информацию по изменениям у клиентов или по графику, например ежедневно.
Условный способ. Налоговые органы формируют запрос в сторону источника и получают ответ по конкретному налогоплательщику или по списку налогоплательщиков.

Для групп счетов или операций применяется смешанный подход. Например, по счетам используют безусловный способ, а по операциям — условный.

Элементы информационной инфраструктуры для обмена данными между банками и налоговыми органами

Инфраструктура, обеспечивающая информационный обмен между банками и налоговыми органами, состоит из следующих блоков:

Реестр налогоплательщиков. Информация о налогоплательщиках.
Информация по расчетным и другим счетам налогоплательщиков. Списки счетов налогоплательщиков.
Операции по расчетным счетам. Информация по движению средств и остаткам на счетах.
Агрегированная информация. Агрегированные данные включают расчеты по оборотам по счетам, оборотам по типам операций, и расчет налогооблагаемой базы с выделением налогов.
Запросы налоговых органов и ответы организаций.
Администрирование инфраструктуры. Блок отвечает за ведения нормативно справочной информации, подключение и отключение источников информации, поиск первичных документов, контроль сроков ответов на запросы налоговых органов, управление способами обмена информацией и т.д.

Создание подобной инфраструктуры требует тщательного проектирования и совместной работы с банковским сообществом. Мы подробно рассматриваем вопросы разработки и развития информационных налоговых систем в отдельных статьях^[1].

[1] См., например:
Функциональная архитектура информационных систем налоговой администрации. Анатолий Гавердовский. URL: https://taxtech.digital/ru/2022/11/14/функциональная-архитектура-осна.
Системная архитектура информационных систем налоговой администрации. Анатолий Гавердовский. URL: https://taxtech.digital/ru/2022/11/28/системная-архитектура-осна