Дискуссии о бездекларационных налоговых режимах

Фото: Pexels.com

Налоговые органы используют много различных режимов и систем для регулирования уплаты налогов и предоставления отчетности. Одним из таких режимов традиционно является подготовка и сдача налоговых деклараций. Эксперты, правительства и международные организации постоянно ведут дискуссии о возможности их отмены и пользе бездекларационных налоговых режимов.

В разговоре о бездекларационных режимах с руководителем одного из налоговых органа он высказал мнение, что декларации — это благо для налогоплательщиков, так как помогают снизить расходы. Он имел в виду, что декларация расходов, которые законодательство разрешает взять к зачету, снижает сумму налога к уплате. При том, что в этой стране упрощенные налоговые режимы базируются только на доходах, а расходы не принимаются к вычету. Физические лица могут декларировать лишь короткий список товаров и услуг как расходы для получения вычетов.

В ответ можно привести ряд контраргументов:

1. Для зачета расходов налогоплательщика налоговые органы требуют документальное подтверждение. Договоры, чеки, лицензии продавца и десятки других бумаг, которые требует налоговое законодательство. Сбор этой информации предоставляет головную боль для налогоплательщика. Сумма вычета обычно невелика, и налогоплательщик предпочтет избежать возни с оформлением для небольших сумм. Возьмем для примера одну страну бывшего Советского Союза. Потолок налогового вычета составляет 200 долларов в год для расходов на лекарства или образование. Вычеты на недвижимость и проценты по ипотеке пользуются гораздо большим спросом в этой стране, так как составляют 5 000 долларов.
2. Налоговые органы проверяют правомерность вычетов на основе информации налогоплательщика и записях о расходах покупателя у продавца. Это сложная и дорогая процедура поглощает большие ресурсы налоговых органов в случае ручной работы с потоками бумажных деклараций с вычетами. Выборочная проверка создает место для злоупотреблений, а упрощение и автоматизация первичного документооборота, наоборот, дают полную информацию по вычетам.
3. Налоговые органы, которые автоматизировали сбор и получили необходимые первичные данные, могут автоматически формировать вычеты для каждого налогоплательщика и снижать налоговую базу в расчетах без использования налоговых деклараций. Такой подход снижает затраты налогоплательщика и самих налоговых органов на налоговое администрирование.

Кроме привычки налоговых органов использовать декларации, еще важна позиция Министерства Финансов. Оно иногда согласует вычеты в налоговом законодательстве, но потом не желает отдавать средства из бюджета и завышает требованиями к процессам обоснования права на вычет. Такое руководство «благими целями» только затрудняет жизнь налогоплательщиков.

Например, однажды встретилась ситуация, когда для обоснования права на вычет медикаментов, кроме фискального чека налогоплательщик еще должен предъявить рецепт от врача. На самом деле это не нужное требование и процесс легко упрощается. Из чека видно какое лекарство купил налогоплательщик и этот факт можно проверить по реестру рецептурных препаратов. Но министерство финансов решило, что число обращений за вычетами резко возрастет, бюджету придется вернуть много средств и заблокировало упрощение.

Так что позиция налоговых органов в защиту налоговых деклараций содержит долю лукавства. Для поддержки налогоплательщиков государство должно расширять вычеты, упрощать обоснование и автоматизировать расчеты и предоставление вычетов. В идеале возможна полная отмена налоговых декларации, т.к. в современных цифровых реалиях они не имеют реального смысла и ни для кого не создают пользы.