# Articles
# Pages
# Tags
# Categories
Категория
Акцизный налог кажется простым: назначайте ставку и повышайте ее, собирая больше налогов в бюджет государства. Однако оптимизация собираемости акцизов и снижение налогового разрыва по акцизам — это очень сложная задача. Ее решение требует детального анализа, учета большого числа переменных и последовательной реализации множества инициатив, которые действительно позволят достигнуть желаемой цели.
Основная гипотеза при определение налогового разрыва состоит в том, что налогоплательщик может «играть» с налоговой администрацией в надежде, что она не заметит его хитростей с занижением налоговой базы. Но налогоплательщик, который ведет бизнес, не может прятаться от своих покупателей, наоборот, он будет всячески привлекать их внимание для увеличения своих доходов.
Работа с налогоплательщиками похожа на жизнедеятельность пчелиного улья или муравейника. Главное отличие заключается в том, что жизнь «природных государств» построена на личной ответственности каждого звена, в то время как в работе с налогоплательщиками всё строится на непрерывном контроле и страхе перед неотвратимостью наказания. Как повысить мотивацию граждан, чтобы они проявляли больше инициативы при выполнении своего долга? Поговорим о методах влияния на поведение налогоплательщиков через средства массовой коммуникации.
Несмотря на самодостаточность, для выполнения своих функций налоговым органам нужны союзники и партнеры, которые могут взять на себя часть нагрузки по контролю исполнения налогового законодательства, потому что времени и ресурсов налоговой службы не хватает, чтобы качественно охватить все сегменты быстро развивающейся экономики. Таким образом, возникает необходимость в налаживании сотрудничества и партнерств как с налогоплательщиками, так и с экономическими субъектами, вовлеченными во взаимодействие с большим числом налогоплательщиков. В цифровой экономике к ним могут относиться агрегаторы услуг, цифровые платформы и экосистемы.
Создание налоговых схем по уклонению от уплаты НДС преследует несколько целей. Во-первых, вывести средства из легального поля. Во-вторых, за счёт фиктивных схем оптимизировать налогооблагаемую базу и получить налоговые вычеты на сумму выведенных средств. В-третьих, скрыть выведенные средства от контроля налоговых или других регулирующих органов для их последующего свободного использования без уплаты налогов. Рассмотрим некоторые способы борьбы налоговых органов с серыми схемами по оптимизации НДС.
Развитие международного Интернет-бизнеса и совершенствование платежных инструментов стирает границы для ведения предпринимательской деятельности. Чтобы продавать цифровые продукты и оказывать услуги по всему миру, не требуется физически присутствовать в стране нахождения клиента. Интернет позволяет реализовывать товары и услуги удалённо через различные рекламные сети и маркетплейсы, получая оплату из-за рубежа через международные платёжные системы. С развитием цифровой экономики налоговые службы вынуждены искать новые способы борьбы с сокрытием доходов и уклонением от уплаты налогов иностранными предпринимателями, ведущими деятельность из иностранной юрисдикции без регистрации бизнеса на локальном рынке. В то же время цифровая природа онлайн-экономики и повсеместное использование электронных платежей дают возможность решать эти задачи с помощью цифровых технологий.
Налоговые органы часто рассматривают перевод платежных (инвойсов) и налоговых (счетов-фактур с НДС или налогом с продаж) счетов в электронный формат как фундаментальный проект налогового администрирования, который повысит налоговые сборы и устранит налоговый разрыв. Рассмотрим основные виды налоговых электронных счетов в B2B и B2C и их особенности.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом в форме изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости товара, работы или услуги, созданной при их производстве. Начисление НДС не приводит к кратному увеличению конечной розничной стоимости товара и налоговой нагрузке для участников цепочки от производителя до конечного покупателя. Общепринято не взимать НДС с экспортируемых товаров, работ и услуг, что повышает конкурентоспособность национальной экономики на международных рынках. Методология обработки первичной информации налоговыми органами постоянно эволюционирует во всём мире, и сегодня мы можем говорить о нескольких поколениях системы администрирования НДС.
Правительства многих стран в настоящее время рассматривают возможности внедрения проектов онлайн фискализации. Это вызвано тем, что сфера продажи товаров и услуг населению сложно контролируется с точки зрения налогов. Множество расчетов наличными средствами, большое число объектов контроля и очень большое количество транзакций затрудняют налоговый контроль. В то же время микро и малый бизнес составляет значительную долю в экономике и может давать существенный вклад в налоговые доходы государства. Внедрение систем онлайн фискализации является хорошим решением для страны, так как не только приводит к росту собираемости налогов, но и снижает долю теневой экономики и создает равные конкурентных условий для розничного бизнеса.
Цифровая трансформация играет важную роль в модернизации налогового администрирования. Она позволяет начать использовать инновационные цифровые технологии для минимизации налоговых разрывов, увеличения поступления налогов и акцизов, а также для сокращения доли теневой экономики. В настоящей концепции отражены идеи цифрового налогового администрирования, которые были нами реализованы в разных странах мира. Многие из них уже доказали свою эффективность или в настоящий момент проходят апробацию через пилотные проекты.
Онлайн-фискализация позволяет передавать и печатать кассовые чеки на удаленной кассе, установленной в центральном офисе или облаке. Национальные проекты онлайн фискализации являются очень сложными, потому что затрагивают не только множество налогоплательщиков, но и покупателей — граждан страны. Соответственно для решения задач проекта, а именно снижение доли теневой экономики и повышения налоговых сборов, требуются комплексные меры.
В юриспруденции принцип неотвратимости наказания означает, что любое лицо, физическое или юридическое, должно понести ответственность за совершенное правонарушение. Это подразумевает, что любое правонарушение, включая налоговое, не должно оставаться без реакции со стороны государства, контролирующих органов и общественности. Неизбежность наказания создает чувство равенства для каждого гражданина, уверенность в справедливости закона и лояльность к государству как защитнику интересов общества.
Вести налоговый контроль за деятельностью находящихся в тени организаций крайне сложно, особенно если доля теневого бизнеса в экономике страны ощутимо велика. Чтобы создать наиболее комфортную среду для перехода к легальным методам ведения бизнеса, необходимо комплексно подойти к реформированию налоговой системы.