# Articles
# Pages
# Tags
# Categories
Категория
Налоговые органы внедряют электронные системы для оптимизации процессов налогового администрирования, таких как подача налоговых деклараций и оплата налогов. Один из примеров - цифровизация истребования документов у налогоплательщиков. Вместо традиционного предоставления бумажных документов, налогоплательщики передают электронные копии через онлайн-порталы. Переход к электронному обмену информацией создает преимущества для налогоплательщиков и налоговых органов, включая ускорение обмена, уменьшение числа ошибок и снижение затрат. В этой статье мы рассмотрим преимущества и подход к внедрению электронного истребования документов налогоплательщиков налоговыми органами.
Экономика реального времени быстро меняет способы взаимодействия предпринимателей, потребителей и правительств, и открывает новые возможности для повышения эффективности и инноваций. Правительства и налоговые органы играют важную роль в разработке нормативно-правовой базы и политик, которые будут регулировать экономику реального времени, по мере развития этого направления. В этой статье мы рассмотрим определение и преимущества экономики реального времени, перспективы ее роста и развития. Мы также обсудим важнейшую роль, которую играют правительства и налоговые органы в обеспечении безопасности, этики и соблюдения налоговых требований применительно к экономике реального времени.
При разработке информационных систем налоговой администрации после формирования функциональных требований должна быть спроектирована системная архитектура, а также выбраны технологии и инфраструктура для ее реализации. Так как налоговая администрация является очень привлекательным клиентом для поставщиков информационных технологий и ИТ-инфраструктуры, вокруг нее всегда роятся многочисленные продавцы, предлагающие свой «лучший» товар. При этом в налоговой администрации может не быть собственных системных специалистов.
Налоговые органы часто вводят понятие товаров со льготной налоговой ставкой, если они, например, входят в социально-значимый перечень. Чтобы понимать правомерность применения пониженной ставки, надо идентифицировать и каталогизировать товарную позицию. При внедрении онлайн касс налоговые органы получают данные о продажах в режиме реального времени, но также хотят извлекать из этих данных сведения о ценах и объёмах потребления. Можно, конечно, обрабатывать неформализованную текстовую строку и пытаться получить релевантную информацию, но при отсутствии стандартов описания товарной позиции и наличия огромного множества налогоплательщиков, которые используют «Товар 1» или «Товар 2» в качестве наименования, этот путь ведёт в тупик. Передача в данных о продаже товарной позиции в формате GTIN вместо текстового описания может являться хорошим решением.
Налоговым органам нужна стратегия для определения долгосрочных целей и разработки системной программы действий для их достижения. Очевидно, что основная цель налоговых органов — обеспечить эффективность налогового управления и собираемость налогов в бюджет, но необходимо понимать реальный потенциал страны — то есть уметь оценить налоговый разрыв по всем видам налогов. Генеральная стратегия должна быть направлена на минимизацию налогового разрыва как ключевой функции налогового администрирования.
Банковские структуры обычно подчиняются национальному или центральному банку, который самостоятельно осуществляет анализ деятельности банковских учреждений и использует полученную информацию для целей банковского надзора. Поэтому налоговым органам довольно сложно найти рычаги влияния, чтобы заставить их делиться необходимыми сведениями. Далее мы более подробно рассмотрим задачи и преимущества взаимодействия банков и налоговых органов, а также возникающие при этом сложности и проблемы.
Ранее мы дали определение налогового разрыва и определили, какие элементы его составляют, разобрались в важности этого явления и изучили его масштабы на примере отдельных стран. В этой статье мы рассмотрим практические методы, используемые разными странами для сокращения налогового разрыва применительно к НДС, налогам на продажи, прибыль и оплату труда, включая самозанятых. Причиной появления налогового разрыва могут быть случайные ошибки и незнание своих налоговых обязательств, либо намеренное занижение и неуплата начисленной суммы. Последнее квалифицируется как нелегальная предпринимательская деятельность или налоговое мошенничество. Вне зависимости от причины появления налогового разрыва, все описанные факторы вносят свой вклад в потерю средств бюджета страны.
Разница между суммой налогов, которая должна быть уплачена, и фактически собранной суммой является налоговым разрывом. Причиной появления налогового разрыва могут быть случайные ошибки и незнание своих налоговых обязательств, либо намеренное занижение и неуплата начисленной суммы. Последнее квалифицируется как нелегальная предпринимательская деятельность или налоговое мошенничество. Вне зависимости от причины появления налогового разрыва, все описанные факторы вносят свой вклад в потерю средств бюджета страны.
Часто задачи цифровой трансформации налоговой службы воспринимается как проект автоматизации бизнес-процессов, перевод коммуникации и методов сбора информации с бумаги в цифру. Это достаточно утилитарный взгляд на проекты, очень нужный, но недостаточно полный. Если посмотреть на налоговые проекты как на механизмы, которые затрагивают миллионы налогоплательщиков, меняют их поведение, повышают или снижают сумму собранных налогов, то вам откроется иная их сущность — из проекта цифровизации и автоматизации налоговый проект превращается в социально-экономическую программу, результаты которой могут существенно повлиять на развитие страны. Проекты такого рода требуют совершенно иного подхода к проектированию и реализации.
Налоговая декларация является священным элементом налогового администрирования практически в любой стране мира, где есть налогоплательщики и существует обязанность по уплате налогов. Отказ от налоговой декларации избавляет налогоплательщика от необходимости ведения налогового учёта и заполнения налоговой декларации. Со стороны налоговых органов исчезает необходимость выделения ресурсов на проведение камеральных проверок. Это позволяет снизить нагрузку до 50% и повысить эффективность налоговой службы без увеличения штата сотрудников.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом в форме изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости товара, работы или услуги, созданной при их производстве. Начисление НДС не приводит к кратному увеличению конечной розничной стоимости товара и налоговой нагрузке для участников цепочки от производителя до конечного покупателя. Общепринято не взимать НДС с экспортируемых товаров, работ и услуг, что повышает конкурентоспособность национальной экономики на международных рынках. Методология обработки первичной информации налоговыми органами постоянно эволюционирует во всём мире, и сегодня мы можем говорить о нескольких поколениях системы администрирования НДС.
Цифровая трансформация играет важную роль в модернизации налогового администрирования. Она позволяет начать использовать инновационные цифровые технологии для минимизации налоговых разрывов, увеличения поступления налогов и акцизов, а также для сокращения доли теневой экономики. В настоящей концепции отражены идеи цифрового налогового администрирования, которые были нами реализованы в разных странах мира. Многие из них уже доказали свою эффективность или в настоящий момент проходят апробацию через пилотные проекты.
Digital Tax